深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了(le)規(gui)范我校修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項目的(de)審(shen)(shen)計監督(du)與管(guan)理，保證工(gong)程(cheng)(cheng)項目質(zhi)量，提高資金使用效益，根據(ju)《中華人民共和國審(shen)(shen)計法(fa)(fa)》、審(shen)(shen)計署《關(guan)于(yu)內部審(shen)(shen)計工(gong)作的(de)規(gui)定(ding)》、教育部《教育系(xi)(xi)統內部審(shen)(shen)計工(gong)作規(gui)定(ding)》、《關(guan)于(yu)進一步加強(qiang)建(jian)設工(gong)程(cheng)(cheng)、修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)(shen)計的(de)通知(zhi)》、《教育系(xi)(xi)統基建(jian)、修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)(shen)計實施辦法(fa)(fa)》和《廣東省教育系(xi)(xi)統建(jian)設工(gong)程(cheng)(cheng)項目審(shen)(shen)計辦法(fa)(fa)》，結合我校實際，制定(ding)本辦法(fa)(fa)。

　　第二條  本辦(ban)法所指修繕工程項(xiang)(xiang)目(mu)，是指在全(quan)校(xiao)各校(xiao)區實施的建筑物(wu)維修、裝飾、改造、安裝、道(dao)路(lu)圍(wei)墻、園(yuan)林綠化、運動場(chang)地、供水供電改造、安全(quan)保衛消防設施、通信(xin)網絡等工程項(xiang)(xiang)目(mu)，項(xiang)(xiang)目(mu)資金來源包(bao)括財政撥(bo)款、學校(xiao)自籌、接受捐(juan)贈等。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)所稱(cheng)修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目(mu)審(shen)計(ji)，是指(zhi)學(xue)校內部(bu)審(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)依據國家有(you)關(guan)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規和(he)制(zhi)度規范，對修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目(mu)各階段業務(wu)管(guan)理(li)活(huo)動(dong)的合法(fa)(fa)性(xing)(xing)、適當性(xing)(xing)、有(you)效性(xing)(xing)所進行(xing)的確認(ren)和(he)評價活(huo)動(dong)。學(xue)校審(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)負(fu)責(ze)組(zu)織實(shi)施修繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目(mu)審(shen)計(ji)，業務(wu)主管(guan)部(bu)門(men)(men)應支持(chi)和(he)配(pei)合審(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)開展工作(zuo)，并對送(song)審(shen)資料的真實(shi)性(xing)(xing)、合法(fa)(fa)性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)負(fu)責(ze)。

　　第四條  修繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審計(ji)的目(mu)的是促進學校修繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)管理水平(ping)的提(ti)高和有(you)效(xiao)控制工程(cheng)(cheng)造價。

　　第五條  修繕(shan)工程項(xiang)目的(de)審(shen)(shen)計(ji)，實行(xing)先(xian)審(shen)(shen)計(ji)后結(jie)算的(de)規(gui)定，即審(shen)(shen)計(ji)范圍(wei)內(nei)的(de)項(xiang)目，未經審(shen)(shen)計(ji)部門審(shen)(shen)計(ji)，財務部門不得進行(xing)結(jie)算。

　　第六條   修(xiu)繕工程(cheng)項(xiang)目審(shen)計的基本原則是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后審(shen)計(ji)有機(ji)結合，審(shen)計(ji)部門對修繕工程項目實行(xing)全過程、全方位的審(shen)計(ji)監督(du)。

　　2.必(bi)審(shen)(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)(shen)相(xiang)結(jie)合。修繕工程結(jie)算，由學校修繕工程的(de)業務主管部(bu)門(men)(men)一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)二審(shen)(shen)(shen)；單項(xiang)工程經費2萬(wan)(wan)元（含2萬(wan)(wan)元）以(yi)上的(de)項(xiang)目必(bi)須由學校審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)；2萬(wan)(wan)元以(yi)下的(de)項(xiang)目由審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)實(shi)行抽審(shen)(shen)(shen)。

　　3.修(xiu)繕工程項目審(shen)計(ji)(ji)以內部審(shen)計(ji)(ji)為(wei)主(zhu)，社(she)會審(shen)計(ji)(ji)為(wei)輔(fu)。

　　第七條  修繕工程項目審計工作(zuo)的(de)主要內容(rong)：

　　1.工程項目是否(fou)已納入(ru)學校年(nian)度計劃或得到(dao)校領導(dao)的(de)批(pi)準（超出合同(tong)金額的(de)部分應(ying)需重新(xin)申請(qing)立(li)項，簽訂補(bu)充協議或合同(tong)）；

　　2.工(gong)程項(xiang)目所需資金是否落實(shi)；

　　3.預算是(shi)否(fou)符合相關編制(zhi)辦法、定額和標(biao)準，是(shi)否(fou)經過(guo)業務主管部門(men)造價工程師審核；

　　4.需要(yao)招(zhao)標(biao)的工程項(xiang)目是(shi)否按規定(ding)進行招(zhao)標(biao)；

　　5.所簽合(he)(he)(he)同(tong)或協議書中的相(xiang)關條款是(shi)否全面、合(he)(he)(he)規，施工合(he)(he)(he)同(tong)是(shi)否注明該合(he)(he)(he)同(tong)價是(shi)“未(wei)經審計的最(zui)高限價”；

　　6.工(gong)程進(jin)度(du)款是(shi)否(fou)按合同規定進(jin)行支付(fu)，有無超(chao)付(fu)；

　　7.工程所需設備、材料等是(shi)否按設計要(yao)求采購；

　　8.工程結算的編制依(yi)據是否有效，內容(rong)是否完整；

　　9.工程結算的方式是(shi)否(fou)正(zheng)確，是(shi)否(fou)符合合同的約(yue)定；

　　10.工程(cheng)設計變更(geng)、施工簽證內容是否真實，手續是否齊全，資料(liao)是否符合(he)要求；

　　11.工程設計變更、施(shi)工簽證的(de)結算(suan)增(zeng)減(jian)項(xiang)目及工程量(liang)計算(suan)是否準(zhun)確，是否存(cun)在工程項(xiang)目和工程量(liang)只增(zeng)不減(jian)從(cong)而(er)提高(gao)工程造價的(de)風(feng)險(xian)；

　　12.工程設(she)計變更、施工簽證的(de)結算項(xiang)目單價是否(fou)準(zhun)確、合理(li)；

　　13.工程設計(ji)變更、施工簽證(zheng)的取費標準是否準確，是否與(yu)合(he)同相符；

　　14.合(he)同報價(jia)中(zhong)未(wei)做項目是否已做減項處理，計算(suan)是否準確；材料價(jia)差的調整是否合(he)理；

　　15.修繕工(gong)程項(xiang)目需要審計(ji)的其他內容。

　　第八條  修繕工(gong)程項(xiang)目審計工(gong)作(zuo)的主要程序：

　　1.工程(cheng)項目立項備案

　　業務主管(guan)部門將學(xue)校批準的年度修繕(shan)工程項(xiang)(xiang)目計(ji)劃(hua)及時送(song)學(xue)校審計(ji)部門備案(an)；計(ji)劃(hua)外項(xiang)(xiang)目，須向審計(ji)部門提交(jiao)立項(xiang)(xiang)和資金(jin)落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內(nei)招標(biao)的修(xiu)繕工程(cheng)項目，審(shen)計部門對(dui)招標(biao)活動(dong)全過程(cheng)進(jin)行審(shen)計監督，招標(biao)文件經(jing)審(shen)計部門備案(an)后方可上網公告。

　　3.合同的審(shen)核、報批

　　修繕工(gong)程項(xiang)(xiang)目的業(ye)務(wu)主管部(bu)門應根據《深圳職業(ye)技術(shu)學院(yuan)建設(she)工(gong)程合(he)同審(shen)計實施(shi)辦法（試行）》，在正式簽訂合(he)同前將立(li)項(xiang)(xiang)和資金落實批(pi)文、合(he)同審(shen)批(pi)表、合(he)同草(cao)擬稿、中標通知書(shu)等相關(guan)資料(liao)送審(shen)計部(bu)門審(shen)核。

　　4.施工(gong)階段監(jian)督(du)

　　修繕(shan)工程項目的(de)(de)業務主管部門應(ying)嚴格按有關規定執行設計(ji)變(bian)更和現場(chang)簽(qian)證，工程進度款應(ying)按工程實際(ji)進度支(zhi)付(fu)，付(fu)至合(he)同總(zong)金額的(de)(de)60%止付(fu)，剩(sheng)余款待結算(suan)審計(ji)后，按合(he)同約定支(zhi)付(fu)。

　　5.工(gong)程結算審(shen)計

　　工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收后(hou)，由學校(xiao)業務主管部(bu)門(men)(men)(men)組(zu)織項目管理(li)人(ren)員對修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項目結算(suan)進行一(yi)審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)在一(yi)審(shen)(shen)的基(ji)礎(chu)上審(shen)(shen)定結算(suan)價。業務主管部(bu)門(men)(men)(men)應在工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收合(he)格三個(ge)月內，向學校(xiao)審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)提(ti)交審(shen)(shen)計(ji)申請(qing)及送審(shen)(shen)資(zi)料。送審(shen)(shen)資(zi)料不全的，審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)不予審(shen)(shen)計(ji)，業務主管部(bu)門(men)(men)(men)應補齊相關資(zi)料后(hou)再(zai)行送審(shen)(shen)。不能(neng)按(an)時送審(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)計(ji)部(bu)門(men)(men)(men)做出書面說(shuo)明，并列出送審(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕工程項目(mu)業務主(zhu)管部(bu)門應積(ji)極配合審(shen)計部(bu)門的(de)審(shen)計工作，并根(gen)據修繕工程審(shen)計的(de)不同階段要求(qiu)在規(gui)定期限(xian)內提供下(xia)列(lie)資料(liao)：

　　1.工程項目立項和資(zi)金落實批(pi)準(zhun)文件(jian)；

　　2.招(zhao)、投標文件、招(zhao)標答疑文件、評標紀要(yao)及中標通知書；

　　3.與工程結(jie)算有關的合同（施工、采(cai)購、設計、監理、勘察(cha)等合同、協議(yi)）；

　　4.經(jing)業務主管(guan)部門審批的施工圖紙（審核人簽字并(bing)加(jia)蓋公章(zhang)的全套圖紙）；

　　5.設計(ji)變更、現(xian)場簽證、隱蔽工(gong)程有效文(wen)件等資料；

　　6.竣(jun)(jun)工(gong)資料（竣(jun)(jun)工(gong)圖紙、質量驗收合格證明(ming)、竣(jun)(jun)工(gong)驗收報告）；

　　7.工(gong)(gong)程(cheng)竣工(gong)(gong)結算(suan)書(shu)（業務主管部門初(chu)審(shen)人簽字及(ji)加蓋單位(wei)公(gong)章）、工(gong)(gong)程(cheng)量計算(suan)書(shu)、材料設備價差調整依據(ju)；

　　8.業務主管部(bu)門提請(qing)審計的申請(qing)（注明工程簡(jian)介及(ji)(ji)對工程造價的初審結果及(ji)(ji)送(song)審價）；

　　9.審計(ji)工作需要提(ti)供的(de)其他資料(liao)。

　　第十條  經學(xue)校(xiao)(xiao)領導批準，審(shen)計(ji)部門(men)可以根據修繕工程項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)業務的需要，聘請具有(you)相應資質的社會中介機(ji)構參與項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)，所需費(fei)用由學(xue)校(xiao)(xiao)專項(xiang)(xiang)列支。

　　第十一條  審計(ji)中發現相關(guan)工作人員有(you)下(xia)列(lie)違反財經法紀和損(sun)害(hai)學校(xiao)利益行為(wei)的，應當(dang)按(an)照有(you)關(guan)規(gui)定進行處理(li)(li)(li)；情節嚴(yan)重的，審計(ji)部門向學校(xiao)提出(chu)處理(li)(li)(li)、處罰(fa)的意見和建(jian)議；構成犯罪的，提出(chu)移交紀檢、監察和司法部門處理(li)(li)(li)的建(jian)議。

　　1.修繕工(gong)程項目資(zi)金不落實或年(nian)度投資(zi)未按(an)規定到位的(de)；

　　2.將(jiang)工程項(xiang)目分拆發包(bao)規避招標或不按(an)規定進行招標的(de)；

　　3.不按招標(biao)文件、投標(biao)文件訂立(li)(li)合同(tong)(tong)，或擅自(zi)背離合同(tong)(tong)實質性內容另(ling)行訂立(li)(li)協議的；

　　4.現場簽證資料不實的；

　　5.工程結(jie)(jie)算未經審計，采取各種辦(ban)(ban)法擅自辦(ban)(ban)理結(jie)(jie)算以(yi)及工程結(jie)(jie)算，高估冒算或重復(fu)結(jie)(jie)算的；

　　6.超付工程(cheng)進度款、虛報投(tou)資完(wan)成、虛列建設成本、隱(yin)匿結余資金、轉移、挪用(yong)工程(cheng)項目資金的；

　　7.有貪污受賄(hui)、收取(qu)回(hui)扣或嚴重(zhong)失職、瀆職等(deng)造成(cheng)重(zhong)大損(sun)失浪費等(deng)違法違紀行為的；

　　8.違反國(guo)家(jia)投資(zi)與建設管理法規的其他(ta)行(xing)為。

　　第十二條  審計中發現有串通投(tou)標、投(tou)標文(wen)件(jian)弄虛作假、高估冒算、故意重復上報結算等違規(gui)行為的(de)施工單位，視情節取消其一至三年(nian)承擔(dan)學校修(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)的(de)資格。

　　第十三條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員在修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)中要(yao)做到(dao)客觀公(gong)正、實事求是、廉潔奉公(gong)，維(wei)護學(xue)(xue)校的合(he)法權(quan)益，確保(bao)工(gong)程(cheng)項目(mu)造價的真實和準確。對在修(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作中認(ren)真履行職(zhi)(zhi)責、堅持原則(ze)、做出(chu)顯著成績的審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員，學(xue)(xue)校應給(gei)予(yu)精神或(huo)物(wu)質獎勵。對濫用職(zhi)(zhi)權(quan)、徇私舞弊、玩忽職(zhi)(zhi)守(shou)、泄露秘密的審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員，學(xue)(xue)校依照有關(guan)規定予(yu)以(yi)處(chu)理(li)；情節嚴(yan)重的，移交司法機關(guan)處(chu)理(li)。

　　第十四條  本(ben)辦法(fa)(fa)未盡事宜，依照國家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規及規章執行(xing)。

　　第十五條  本辦(ban)法由學校(xiao)審計部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法自公布之日(ri)起施行。

                                                          　　（2009年(nian)11月26日印(yin)發）