深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了(le)規(gui)范我(wo)校(xiao)修繕工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)的(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)監督與管理，保證工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)質量，提高資金(jin)使用效益，根(gen)據《中華人民共(gong)和(he)國審(shen)計(ji)(ji)(ji)法(fa)》、審(shen)計(ji)(ji)(ji)署《關于內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作的(de)規(gui)定(ding)》、教育部《教育系(xi)統(tong)內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作規(gui)定(ding)》、《關于進一步(bu)加強建設(she)工(gong)(gong)程(cheng)、修繕工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)的(de)通知》、《教育系(xi)統(tong)基建、修繕工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)實施辦法(fa)》和(he)《廣東省教育系(xi)統(tong)建設(she)工(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)(xiang)目(mu)(mu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)辦法(fa)》，結(jie)合我(wo)校(xiao)實際，制定(ding)本辦法(fa)。

　　第二條  本辦(ban)法所(suo)指(zhi)修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)，是指(zhi)在(zai)全(quan)校各校區實施(shi)的建(jian)筑物(wu)維修(xiu)、裝飾(shi)、改(gai)造、安裝、道路圍(wei)墻、園林綠化、運(yun)動場地(di)、供(gong)水(shui)供(gong)電(dian)改(gai)造、安全(quan)保衛消防設(she)施(shi)、通(tong)信網絡(luo)等工程項(xiang)目(mu)，項(xiang)目(mu)資金來源包(bao)括財政撥款、學校自籌(chou)、接受捐贈(zeng)等。

　　第三條  本(ben)辦(ban)法所稱修(xiu)繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計，是指(zhi)學校內(nei)部(bu)審(shen)計部(bu)門(men)依據國家有關(guan)法律法規和制(zhi)度規范，對(dui)修(xiu)繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)各階段業(ye)務管理活動的合(he)法性(xing)(xing)(xing)、適(shi)當性(xing)(xing)(xing)、有效性(xing)(xing)(xing)所進(jin)行的確認(ren)和評價活動。學校審(shen)計部(bu)門(men)負責組織實施修(xiu)繕工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計，業(ye)務主管部(bu)門(men)應支持和配(pei)合(he)審(shen)計部(bu)門(men)開展工(gong)(gong)(gong)作，并對(dui)送審(shen)資料的真(zhen)實性(xing)(xing)(xing)、合(he)法性(xing)(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)(xing)負責。

　　第四條  修繕工(gong)程項目審計的目的是促進學校修繕工(gong)程項目管理水平(ping)的提高和有效控制工(gong)程造價。

　　第五條  修繕工程項(xiang)(xiang)目的(de)(de)審(shen)計，實行先審(shen)計后(hou)結算的(de)(de)規定，即審(shen)計范圍(wei)內的(de)(de)項(xiang)(xiang)目，未經審(shen)計部(bu)門審(shen)計，財(cai)務(wu)部(bu)門不得進(jin)行結算。

　　第六條   修繕工程項目審(shen)計的基本原則是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后審(shen)計有機結合，審(shen)計部(bu)門對修繕工程項目實行(xing)全過程、全方位的審(shen)計監督。

　　2.必(bi)審(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)相結合(he)。修繕工程結算，由(you)(you)學(xue)校修繕工程的(de)業(ye)務主管部(bu)(bu)門(men)一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)二審(shen)(shen)；單項工程經費2萬元(yuan)(yuan)（含(han)2萬元(yuan)(yuan)）以上的(de)項目必(bi)須由(you)(you)學(xue)校審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)審(shen)(shen)計(ji)(ji)；2萬元(yuan)(yuan)以下的(de)項目由(you)(you)審(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)實(shi)行抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕(shan)工程項目審(shen)計以內部審(shen)計為主，社會審(shen)計為輔。

　　第七條  修繕工程(cheng)項目(mu)審計工作(zuo)的主要(yao)內容：

　　1.工程項目(mu)是否已納(na)入學校年度計劃或(huo)得到校領導的(de)批準（超出合同(tong)金額的(de)部分應需重新申請立項，簽訂補充協(xie)議或(huo)合同(tong)）；

　　2.工程項(xiang)目(mu)所需資金是否落(luo)實；

　　3.預算是否符合相關編制(zhi)辦法(fa)、定額(e)和標準，是否經過業務主(zhu)管部門造(zao)價工程師(shi)審核；

　　4.需要招標的工程項目是否按(an)規定進(jin)行招標；

　　5.所簽(qian)合(he)同或協議書中的相(xiang)關條(tiao)款(kuan)是(shi)否全面、合(he)規，施工合(he)同是(shi)否注明該合(he)同價(jia)是(shi)“未經審計(ji)的最高限價(jia)”；

　　6.工程進(jin)(jin)度款是否按合(he)同規定進(jin)(jin)行支付，有無超付；

　　7.工(gong)程所需設(she)備、材(cai)料等(deng)是否按設(she)計要求采購；

　　8.工程結(jie)算的編制依(yi)據(ju)是否(fou)(fou)有效，內容是否(fou)(fou)完整；

　　9.工程結算的方式是否正確，是否符(fu)合合同的約定；

　　10.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽(qian)證內容是否真實(shi)，手續是否齊(qi)全(quan)，資料是否符合要(yao)求；

　　11.工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)設計變更、施工(gong)簽證的(de)結算(suan)增減項目及工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)量計算(suan)是(shi)否準確，是(shi)否存在工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)項目和工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)量只(zhi)增不減從而(er)提高工(gong)程(cheng)(cheng)(cheng)造價(jia)的(de)風險；

　　12.工程設計變(bian)更(geng)、施工簽證(zheng)的結算項目單價是否準(zhun)確、合理；

　　13.工程設計(ji)變(bian)更、施工簽證(zheng)的取(qu)費(fei)標準(zhun)是否(fou)準(zhun)確，是否(fou)與合同相符；

　　14.合同報(bao)價(jia)中未做項(xiang)目是否已做減項(xiang)處理(li)，計(ji)算是否準確(que)；材料價(jia)差的調(diao)整是否合理(li)；

　　15.修繕工程(cheng)項目需要審計的(de)其他內容(rong)。

　　第八條  修繕工程(cheng)項目審計工作的主要程(cheng)序：

　　1.工(gong)程項目立項備(bei)案

　　業(ye)務主(zhu)管(guan)部(bu)門將學(xue)校批準的年度(du)修繕工程項目(mu)計劃及時送學(xue)校審計部(bu)門備案；計劃外項目(mu)，須向審計部(bu)門提交立項和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標的(de)修繕(shan)工程項目，審(shen)計(ji)部門(men)對招(zhao)標活動全(quan)過程進行審(shen)計(ji)監督(du)，招(zhao)標文件經審(shen)計(ji)部門(men)備案(an)后方(fang)可上(shang)網公告。

　　3.合同(tong)的(de)審核、報批(pi)

　　修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目的業務(wu)主管(guan)部門應根據(ju)《深圳(zhen)職(zhi)業技術學院建設工(gong)程(cheng)合(he)同(tong)審(shen)計(ji)實(shi)(shi)施辦(ban)法（試(shi)行）》，在正(zheng)式簽訂(ding)合(he)同(tong)前將立項(xiang)和資金落(luo)實(shi)(shi)批文(wen)、合(he)同(tong)審(shen)批表、合(he)同(tong)草(cao)擬稿(gao)、中標(biao)通(tong)知書等(deng)相關(guan)資料送審(shen)計(ji)部門審(shen)核。

　　4.施工階段監(jian)督

　　修繕工程項目的(de)業務(wu)主管部門應(ying)嚴(yan)格按有關規(gui)定執行設計變更和現(xian)場簽證，工程進(jin)度款應(ying)按工程實際進(jin)度支(zhi)付(fu)(fu)，付(fu)(fu)至合(he)同總金額的(de)60%止付(fu)(fu)，剩余款待(dai)結算審計后，按合(he)同約定支(zhi)付(fu)(fu)。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程竣(jun)工(gong)驗(yan)收(shou)后，由學(xue)校業(ye)務主管部(bu)(bu)門組織項(xiang)目管理人(ren)員對修繕工(gong)程項(xiang)目結算(suan)進行(xing)一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門在一(yi)審(shen)(shen)(shen)(shen)的基礎上(shang)審(shen)(shen)(shen)(shen)定(ding)結算(suan)價。業(ye)務主管部(bu)(bu)門應在工(gong)程竣(jun)工(gong)驗(yan)收(shou)合(he)格三個(ge)月內，向學(xue)校審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門提交審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)申請及(ji)送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)資料。送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)資料不全的，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門不予審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，業(ye)務主管部(bu)(bu)門應補(bu)齊(qi)相(xiang)關資料后再行(xing)送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)。不能按時(shi)送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門做出書(shu)面(mian)說(shuo)明，并列出送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修繕工程項(xiang)目業務主(zhu)管部門(men)應(ying)積極配(pei)合(he)審(shen)計部門(men)的(de)(de)審(shen)計工作，并根據修繕工程審(shen)計的(de)(de)不(bu)同階段(duan)要求在規(gui)定期限內提供下(xia)列資料：

　　1.工程項(xiang)目立項(xiang)和資金(jin)落實批準文(wen)件(jian)；

　　2.招、投(tou)標(biao)文件、招標(biao)答疑(yi)文件、評標(biao)紀要及中標(biao)通知(zhi)書；

　　3.與(yu)工程結算有關的合同（施工、采購、設計、監理、勘察等合同、協議(yi)）；

　　4.經業(ye)務主管部門(men)審(shen)(shen)批的(de)施工(gong)圖(tu)紙(zhi)（審(shen)(shen)核人簽字并加(jia)蓋公章的(de)全套圖(tu)紙(zhi)）；

　　5.設計(ji)變更(geng)、現場簽(qian)證、隱(yin)蔽工程有效文(wen)件等資料；

　　6.竣工(gong)資料（竣工(gong)圖紙、質量驗(yan)收(shou)合(he)格證明、竣工(gong)驗(yan)收(shou)報告）；

　　7.工程竣(jun)工結(jie)算(suan)書(shu)(shu)（業務主管部門初審人簽字及加蓋單(dan)位公章）、工程量計算(suan)書(shu)(shu)、材料設備價差調整依據；

　　8.業務主管部門提請審計的申請（注(zhu)明工程(cheng)簡介及(ji)(ji)對(dui)工程(cheng)造價(jia)的初審結果及(ji)(ji)送審價(jia)）；

　　9.審計工作需要提(ti)供的其他資料。

　　第十條  經學(xue)校領導批(pi)準，審計部門可以(yi)根(gen)據修繕工程項(xiang)目審計業務的需要，聘請(qing)具有(you)相應資質的社(she)會(hui)中介機構參與項(xiang)目審計，所需費用由學(xue)校專(zhuan)項(xiang)列支。

　　第十一條  審(shen)計中(zhong)發現相關工作(zuo)人員(yuan)有(you)(you)下列違反(fan)財(cai)經法紀和損害學(xue)校利益行(xing)為(wei)的，應當按照有(you)(you)關規定進(jin)行(xing)處(chu)理(li)(li)；情(qing)節嚴重(zhong)的，審(shen)計部門向學(xue)校提(ti)出處(chu)理(li)(li)、處(chu)罰的意(yi)見和建議；構成犯罪的，提(ti)出移交紀檢(jian)、監察和司法部門處(chu)理(li)(li)的建議。

　　1.修繕(shan)工(gong)程項目資金不(bu)落(luo)實或年度投資未按規(gui)定到位的(de)；

　　2.將工程項目分拆發包規(gui)避招標或不按規(gui)定進(jin)行招標的(de)；

　　3.不按招(zhao)標(biao)文件、投標(biao)文件訂立合同，或擅自背離合同實質性內(nei)容(rong)另行訂立協議的；

　　4.現場簽證(zheng)資料(liao)不實的；

　　5.工程結(jie)(jie)(jie)算(suan)(suan)(suan)未經審計，采取(qu)各(ge)種辦(ban)法擅自辦(ban)理(li)結(jie)(jie)(jie)算(suan)(suan)(suan)以(yi)及工程結(jie)(jie)(jie)算(suan)(suan)(suan)，高估冒算(suan)(suan)(suan)或重復結(jie)(jie)(jie)算(suan)(suan)(suan)的；

　　6.超(chao)付工(gong)程進(jin)度款、虛報投(tou)資完成、虛列建設成本(ben)、隱匿結(jie)余(yu)資金、轉(zhuan)移、挪用工(gong)程項目資金的(de)；

　　7.有貪污受賄、收取回(hui)扣或嚴(yan)重失(shi)職、瀆職等造(zao)成(cheng)重大損失(shi)浪費等違(wei)法(fa)違(wei)紀行為(wei)的；

　　8.違反國(guo)家投資與建設管(guan)理法(fa)規的其他(ta)行(xing)為。

　　第十二條  審計中發現有串(chuan)通投標(biao)、投標(biao)文件(jian)弄(nong)虛(xu)作假、高估冒算、故(gu)意重(zhong)復上報結算等違規(gui)行為(wei)的施(shi)工(gong)(gong)單位，視情節取(qu)消(xiao)其一至三(san)年承擔學校修繕(shan)工(gong)(gong)程項(xiang)目的資(zi)格(ge)。

　　第十三條  審計(ji)人員(yuan)(yuan)在(zai)修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目(mu)審計(ji)中要(yao)做到客觀公正、實(shi)事求是、廉潔(jie)奉公，維護學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)的合(he)法權益，確(que)保工(gong)程(cheng)項目(mu)造價(jia)的真實(shi)和準確(que)。對在(zai)修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目(mu)審計(ji)工(gong)作中認真履(lv)行(xing)職責、堅持原則(ze)、做出顯著成(cheng)績的審計(ji)人員(yuan)(yuan)，學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)應給(gei)予精神或物質獎勵(li)。對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的審計(ji)人員(yuan)(yuan)，學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)依照有關規定(ding)予以處(chu)理；情節嚴重的，移交司法機關處(chu)理。

　　第十四條  本辦法(fa)(fa)未盡(jin)事宜，依照國家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規及(ji)規章執(zhi)行(xing)。

　　第十五條  本辦(ban)法由學校(xiao)審(shen)計部門(men)負責解釋。

　　第十六條  本(ben)辦法(fa)自公布之日(ri)起(qi)施(shi)行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）