深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了規范我校修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目的(de)審(shen)(shen)計監督與管(guan)理，保證工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目質(zhi)量，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國審(shen)(shen)計法(fa)》、審(shen)(shen)計署《關于內部審(shen)(shen)計工(gong)(gong)(gong)作的(de)規定(ding)》、教(jiao)育(yu)(yu)部《教(jiao)育(yu)(yu)系統(tong)內部審(shen)(shen)計工(gong)(gong)(gong)作規定(ding)》、《關于進一步(bu)加強建(jian)設工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計的(de)通知(zhi)》、《教(jiao)育(yu)(yu)系統(tong)基(ji)建(jian)、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計實施(shi)辦法(fa)》和《廣(guang)東省教(jiao)育(yu)(yu)系統(tong)建(jian)設工(gong)(gong)(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目審(shen)(shen)計辦法(fa)》，結合我校實際，制定(ding)本(ben)辦法(fa)。

　　第二條  本(ben)辦(ban)法所指修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)，是指在全校各校區實施的(de)建筑物(wu)維修、裝(zhuang)飾、改造、安裝(zhuang)、道路圍(wei)墻(qiang)、園林綠化、運動場(chang)地(di)、供(gong)水供(gong)電改造、安全保衛消(xiao)防設施、通信網絡等(deng)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)，項(xiang)目(mu)(mu)資金(jin)來源(yuan)包括財政撥款、學校自籌、接受捐贈等(deng)。

　　第三條  本辦(ban)法所稱修繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目審計，是指學校(xiao)內部(bu)審計部(bu)門(men)(men)依據國家有(you)(you)關法律法規和制度(du)規范，對修繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目各(ge)階段(duan)業務管理活動的合法性(xing)(xing)、適當性(xing)(xing)、有(you)(you)效性(xing)(xing)所進(jin)行(xing)的確認和評價活動。學校(xiao)審計部(bu)門(men)(men)負責組織實(shi)(shi)施修繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目審計，業務主管部(bu)門(men)(men)應(ying)支持和配合審計部(bu)門(men)(men)開(kai)展工(gong)作，并對送審資料的真實(shi)(shi)性(xing)(xing)、合法性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)負責。

　　第四條  修繕(shan)工程項目(mu)審計(ji)的目(mu)的是促進學(xue)校修繕(shan)工程項目(mu)管理水平的提高和有效控制工程造價(jia)。

　　第五條  修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項(xiang)目的審計，實(shi)行(xing)先審計后結算的規定，即審計范圍內(nei)的項(xiang)目，未經審計部門審計，財務部門不(bu)得進行(xing)結算。

　　第六條   修(xiu)繕工程(cheng)項目審計的基本(ben)原則是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后審(shen)(shen)計有機結合(he)，審(shen)(shen)計部門對修繕工程(cheng)(cheng)項目實行全過(guo)程(cheng)(cheng)、全方位的審(shen)(shen)計監(jian)督(du)。

　　2.必審與抽(chou)審相(xiang)結(jie)合。修繕工程結(jie)算，由學(xue)校(xiao)修繕工程的業務主管部門一審，審計(ji)部門二審；單(dan)項工程經費2萬(wan)元(yuan)（含2萬(wan)元(yuan)）以上的項目必須由學(xue)校(xiao)審計(ji)部門審計(ji)；2萬(wan)元(yuan)以下的項目由審計(ji)部門實行抽(chou)審。

　　3.修繕工程項(xiang)目審計(ji)以內部審計(ji)為主，社會審計(ji)為輔。

　　第七條  修繕工程項目審(shen)計工作(zuo)的(de)主要內容：

　　1.工程項(xiang)目是(shi)否已納入學(xue)校年度計劃或得到校領導的批準（超出合同金額的部分應需重新申(shen)請立項(xiang)，簽訂補(bu)充協議或合同）；

　　2.工程項目所需資金是否落實；

　　3.預算是否符合相(xiang)關編(bian)制辦(ban)法(fa)、定額和標準，是否經過業務主管(guan)部門造價工程師審(shen)核；

　　4.需(xu)要招(zhao)標的工程項目是否按規(gui)定進行招(zhao)標；

　　5.所簽合同或協議(yi)書中的(de)相(xiang)關(guan)條(tiao)款是否全面、合規，施工合同是否注明該合同價是“未經審計的(de)最高限價”；

　　6.工程進(jin)度款是否按合同規定進(jin)行支付，有無(wu)超付；

　　7.工程所需(xu)設備、材(cai)料等是(shi)否(fou)按設計要求(qiu)采購(gou)；

　　8.工程結算(suan)的編制依據是(shi)否(fou)(fou)有(you)效，內容是(shi)否(fou)(fou)完整；

　　9.工程結算的(de)方式是(shi)(shi)否正確，是(shi)(shi)否符合合同的(de)約定；

　　10.工程(cheng)設計變更、施工簽證(zheng)內容是(shi)否真實，手續是(shi)否齊全，資料是(shi)否符合要求；

　　11.工(gong)程設(she)計變(bian)更、施工(gong)簽(qian)證的結算(suan)增(zeng)(zeng)減項(xiang)目(mu)及工(gong)程量(liang)(liang)計算(suan)是否準確(que)，是否存在工(gong)程項(xiang)目(mu)和(he)工(gong)程量(liang)(liang)只增(zeng)(zeng)不減從而(er)提高(gao)工(gong)程造(zao)價的風險；

　　12.工(gong)程設(she)計變(bian)更、施工(gong)簽證(zheng)的結算項目單(dan)價是否準確、合理；

　　13.工(gong)程設計變更(geng)、施工(gong)簽證的取費標準是(shi)否準確，是(shi)否與(yu)合同相(xiang)符(fu)；

　　14.合(he)(he)同報價(jia)中(zhong)未做項(xiang)目是否(fou)已做減項(xiang)處(chu)理，計(ji)算是否(fou)準(zhun)確(que)；材料價(jia)差(cha)的調整是否(fou)合(he)(he)理；

　　15.修(xiu)繕(shan)工程項目需要審計(ji)的其他內容。

　　第八條  修繕工程(cheng)項(xiang)目審計工作的主要程(cheng)序：

　　1.工程項目(mu)立項備案

　　業務主管部門將學(xue)校(xiao)批準的年度修繕工程項目計劃及(ji)時送學(xue)校(xiao)審計部門備案；計劃外(wai)項目，須向審計部門提交立項和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招標(biao)的修繕工(gong)程項目，審(shen)計部(bu)門對招標(biao)活動全(quan)過(guo)程進行審(shen)計監督(du)，招標(biao)文件經審(shen)計部(bu)門備案后(hou)方(fang)可上網公告(gao)。

　　3.合同的審核、報批

　　修繕工程(cheng)項(xiang)目的業務(wu)主管部門(men)應根據《深圳職業技術學院建設工程(cheng)合同(tong)(tong)審(shen)計(ji)實施辦法(fa)（試行）》，在正式簽(qian)訂合同(tong)(tong)前將(jiang)立(li)項(xiang)和資金(jin)落(luo)實批文、合同(tong)(tong)審(shen)批表、合同(tong)(tong)草擬(ni)稿、中標(biao)通知書等相(xiang)關(guan)資料送審(shen)計(ji)部門(men)審(shen)核。

　　4.施工階段監督

　　修繕工(gong)程(cheng)項目(mu)的業(ye)務主(zhu)管部門應嚴格按有(you)關規(gui)定(ding)(ding)執行設(she)計變更(geng)和現場簽證，工(gong)程(cheng)進(jin)度(du)款應按工(gong)程(cheng)實(shi)際進(jin)度(du)支(zhi)付，付至合(he)同總(zong)金(jin)額的60%止付，剩(sheng)余款待結(jie)算審計后，按合(he)同約定(ding)(ding)支(zhi)付。

　　5.工程結算審計

　　工程(cheng)竣(jun)工驗收(shou)后，由學校(xiao)業(ye)務(wu)主(zhu)管(guan)部(bu)門(men)組織項目(mu)管(guan)理人員對(dui)修繕工程(cheng)項目(mu)結算(suan)進行(xing)一審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)在一審(shen)(shen)(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)(shen)(shen)定結算(suan)價。業(ye)務(wu)主(zhu)管(guan)部(bu)門(men)應(ying)在工程(cheng)竣(jun)工驗收(shou)合格三個(ge)月內，向學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)提(ti)交審(shen)(shen)(shen)(shen)計申請及送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)。送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料(liao)不(bu)(bu)全的，審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)不(bu)(bu)予(yu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計，業(ye)務(wu)主(zhu)管(guan)部(bu)門(men)應(ying)補齊相關資(zi)料(liao)后再行(xing)送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)。不(bu)(bu)能按(an)時(shi)送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)(shen)(shen)計部(bu)門(men)做出(chu)書面說明，并列出(chu)送(song)(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)時(shi)間表。

　　第九條  修繕工(gong)程(cheng)項目業務(wu)主管部(bu)門應積(ji)極配合審(shen)計部(bu)門的審(shen)計工(gong)作，并(bing)根據修繕工(gong)程(cheng)審(shen)計的不同階段要(yao)求在規定期(qi)限內提供下列資料(liao)：

　　1.工程(cheng)項(xiang)目立項(xiang)和資金落實批準文(wen)件；

　　2.招、投標(biao)(biao)文件、招標(biao)(biao)答疑文件、評標(biao)(biao)紀要(yao)及(ji)中標(biao)(biao)通(tong)知書(shu)；

　　3.與工(gong)程結算(suan)有關的合同（施工(gong)、采購、設計(ji)、監理、勘(kan)察等合同、協(xie)議）；

　　4.經業務(wu)主管部門(men)審批的施工圖紙(zhi)（審核人簽字并加蓋公章的全套圖紙(zhi)）；

　　5.設計變更、現(xian)場簽證、隱(yin)蔽(bi)工程(cheng)有效文件等資料；

　　6.竣(jun)(jun)工資(zi)料（竣(jun)(jun)工圖紙(zhi)、質(zhi)量驗(yan)收合格證明、竣(jun)(jun)工驗(yan)收報告）；

　　7.工(gong)程(cheng)竣(jun)工(gong)結算書（業(ye)務主(zhu)管部門(men)初審人簽(qian)字(zi)及(ji)加蓋單(dan)位(wei)公章）、工(gong)程(cheng)量計算書、材料設備價差調整依據；

　　8.業務(wu)主管部門提請(qing)審計的申請(qing)（注明工(gong)程簡介及對工(gong)程造價的初(chu)審結(jie)果(guo)及送審價）；

　　9.審計工作需(xu)要提供的其(qi)他資料。

　　第十條  經學校領導批準(zhun)，審計(ji)(ji)部門可以根據(ju)修繕工程(cheng)項目審計(ji)(ji)業務的需要，聘請具有相應資質(zhi)的社會中介機構參與項目審計(ji)(ji)，所需費用由學校專項列支(zhi)。

　　第十一條  審計(ji)中發現相(xiang)關(guan)工作(zuo)人員有(you)下(xia)列違反財經法(fa)紀(ji)和損害學(xue)校利益(yi)行為(wei)的(de)(de)，應當按照有(you)關(guan)規定進(jin)行處(chu)(chu)理；情節嚴重的(de)(de)，審計(ji)部(bu)門向學(xue)校提出處(chu)(chu)理、處(chu)(chu)罰的(de)(de)意見和建(jian)議(yi)；構成(cheng)犯罪(zui)的(de)(de)，提出移(yi)交紀(ji)檢、監察和司法(fa)部(bu)門處(chu)(chu)理的(de)(de)建(jian)議(yi)。

　　1.修繕工程項(xiang)目資金不落實或(huo)年度投資未按(an)規定到位的(de)；

　　2.將(jiang)工程項目分拆發包規避(bi)招標(biao)(biao)或不按規定進(jin)行招標(biao)(biao)的；

　　3.不(bu)按招標文件(jian)、投(tou)標文件(jian)訂(ding)立合(he)同，或擅(shan)自背離合(he)同實質性內容另(ling)行訂(ding)立協(xie)議(yi)的；

　　4.現(xian)場簽證資料(liao)不實的；

　　5.工(gong)程結算(suan)(suan)未(wei)經(jing)審計，采取各種辦(ban)法(fa)擅自(zi)辦(ban)理結算(suan)(suan)以及工(gong)程結算(suan)(suan)，高估(gu)冒(mao)算(suan)(suan)或重復結算(suan)(suan)的；

　　6.超付工程進度款、虛報投資完成、虛列建(jian)設成本、隱匿結余(yu)資金、轉移、挪(nuo)用(yong)工程項目資金的；

　　7.有貪(tan)污受賄、收取回扣或嚴重(zhong)失職、瀆(du)職等(deng)造成重(zhong)大損失浪費(fei)等(deng)違法(fa)違紀行為的；

　　8.違反國家投資與建設管理法規的其他(ta)行為(wei)。

　　第十二條  審計中(zhong)發現有串通(tong)投標、投標文(wen)件弄虛(xu)作假、高估冒算(suan)、故意重復上(shang)報結算(suan)等違(wei)規行為的施工單位，視(shi)情節取消其一至三年承擔(dan)學校修繕(shan)工程項目的資格。

　　第十三條  審(shen)計人(ren)(ren)員在(zai)修繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計中(zhong)要(yao)做到客觀(guan)公正、實事求(qiu)是、廉(lian)潔奉(feng)公，維護(hu)學校的(de)合法權益，確保(bao)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)造價的(de)真實和準確。對在(zai)修繕(shan)(shan)工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計工(gong)作中(zhong)認真履(lv)行職責、堅(jian)持原則、做出顯著成績的(de)審(shen)計人(ren)(ren)員，學校應給予精神(shen)或(huo)物質獎(jiang)勵。對濫用職權、徇私舞弊、玩忽(hu)職守、泄(xie)露秘密的(de)審(shen)計人(ren)(ren)員，學校依照有關(guan)(guan)規定予以處理(li)；情(qing)節嚴重的(de)，移(yi)交司法機關(guan)(guan)處理(li)。

　　第十四條  本辦(ban)法未(wei)盡事宜(yi)，依照國家法律、法規及(ji)規章執行。

　　第十五條  本辦(ban)法由學校審計(ji)部門負責解釋。

　　第十六條  本辦法自公布之日起(qi)施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）