深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為(wei)了(le)規范我(wo)(wo)校修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)監(jian)督與(yu)管理，保證工(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)質量，提高資金使用效益(yi)，根據《中華人民(min)共和國審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)法》、審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)署(shu)《關于內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作的(de)規定》、教(jiao)育(yu)部《教(jiao)育(yu)系統內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)作規定》、《關于進一步加(jia)強建(jian)設工(gong)程、修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)通知》、《教(jiao)育(yu)系統基(ji)建(jian)、修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)實(shi)施辦(ban)法》和《廣東省(sheng)教(jiao)育(yu)系統建(jian)設工(gong)程項(xiang)目(mu)(mu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)辦(ban)法》，結合我(wo)(wo)校實(shi)際，制定本辦(ban)法。

　　第二條  本辦法所指(zhi)修繕工程項(xiang)(xiang)目(mu)，是指(zhi)在全校各校區實施的(de)建筑物維修、裝飾、改(gai)造(zao)、安(an)裝、道路圍(wei)墻(qiang)、園林綠化、運動場地(di)、供水供電改(gai)造(zao)、安(an)全保(bao)衛消防設(she)施、通信網絡等(deng)(deng)工程項(xiang)(xiang)目(mu)，項(xiang)(xiang)目(mu)資金來(lai)源(yuan)包括財政(zheng)撥款、學(xue)校自籌、接(jie)受捐贈等(deng)(deng)。

　　第三條  本辦法(fa)(fa)(fa)所稱修(xiu)繕(shan)工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)審計(ji)，是指學(xue)校(xiao)內部審計(ji)部門依據(ju)國家有關法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規和(he)(he)制度規范，對修(xiu)繕(shan)工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)各階(jie)段業務(wu)管理活動的(de)(de)合法(fa)(fa)(fa)性(xing)(xing)、適當性(xing)(xing)、有效性(xing)(xing)所進行(xing)的(de)(de)確(que)認(ren)和(he)(he)評價活動。學(xue)校(xiao)審計(ji)部門負責組織(zhi)實施(shi)修(xiu)繕(shan)工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)審計(ji)，業務(wu)主(zhu)管部門應支持和(he)(he)配合審計(ji)部門開展(zhan)工(gong)作，并(bing)對送審資料的(de)(de)真實性(xing)(xing)、合法(fa)(fa)(fa)性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)負責。

　　第四條  修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目審計(ji)的(de)目的(de)是促進學校(xiao)修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目管理水平的(de)提高和有效控(kong)制(zhi)工(gong)程(cheng)造(zao)價。

　　第五條  修繕工程(cheng)項(xiang)目的審計(ji)，實行(xing)先審計(ji)后結算的規定，即審計(ji)范圍內(nei)的項(xiang)目，未經審計(ji)部門(men)(men)審計(ji)，財(cai)務部門(men)(men)不得進行(xing)結算。

　　第六條   修繕工程項(xiang)目審計的(de)基(ji)本原則是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后(hou)審計有機結合，審計部門(men)對修繕工程項(xiang)目實(shi)行(xing)全過程、全方位的審計監督。

　　2.必(bi)(bi)審(shen)(shen)與抽審(shen)(shen)相結(jie)合。修(xiu)繕工程(cheng)結(jie)算(suan)，由學校(xiao)修(xiu)繕工程(cheng)的(de)(de)業務主管部門(men)(men)一審(shen)(shen)，審(shen)(shen)計部門(men)(men)二(er)審(shen)(shen)；單項工程(cheng)經(jing)費(fei)2萬元(yuan)（含2萬元(yuan)）以上的(de)(de)項目必(bi)(bi)須由學校(xiao)審(shen)(shen)計部門(men)(men)審(shen)(shen)計；2萬元(yuan)以下(xia)的(de)(de)項目由審(shen)(shen)計部門(men)(men)實行抽審(shen)(shen)。

　　3.修繕工程項目審(shen)計(ji)以內(nei)部審(shen)計(ji)為(wei)(wei)主，社會審(shen)計(ji)為(wei)(wei)輔。

　　第七條  修繕工(gong)程項目審(shen)計工(gong)作(zuo)的主要內容：

　　1.工程項目是否已納入學校年(nian)度計劃或得到校領導的批(pi)準（超(chao)出合同(tong)金(jin)額(e)的部分應需重新申請立(li)項，簽訂補充協議或合同(tong)）；

　　2.工程項目所需(xu)資金是否落實；

　　3.預算是(shi)否(fou)符合相(xiang)關編制辦法、定額和標(biao)準(zhun)，是(shi)否(fou)經過業務主管部(bu)門造價工(gong)程師審核(he)；

　　4.需(xu)要招(zhao)標(biao)的工程項目是否按規定(ding)進行(xing)招(zhao)標(biao)；

　　5.所簽合同(tong)(tong)(tong)或協議書中的相關條款(kuan)是(shi)否全面、合規，施工合同(tong)(tong)(tong)是(shi)否注明該合同(tong)(tong)(tong)價是(shi)“未(wei)經審計的最(zui)高限價”；

　　6.工程(cheng)進度(du)款是(shi)否按合同規定進行支付，有無超付；

　　7.工程所需設備、材料等(deng)是否按設計要求(qiu)采(cai)購(gou)；

　　8.工(gong)程結(jie)算的編制依(yi)據是(shi)否有效(xiao)，內容是(shi)否完整；

　　9.工(gong)程結算的方式是否正確，是否符(fu)合合同的約(yue)定；

　　10.工程設計變更、施工簽證內容(rong)是(shi)否(fou)(fou)真(zhen)實，手(shou)續是(shi)否(fou)(fou)齊全，資(zi)料是(shi)否(fou)(fou)符(fu)合(he)要求；

　　11.工(gong)(gong)(gong)程(cheng)設計(ji)變更(geng)、施工(gong)(gong)(gong)簽證(zheng)的(de)結算增減項目及(ji)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)量計(ji)算是(shi)否準確，是(shi)否存在工(gong)(gong)(gong)程(cheng)項目和(he)工(gong)(gong)(gong)程(cheng)量只增不減從而(er)提高工(gong)(gong)(gong)程(cheng)造價的(de)風(feng)險(xian)；

　　12.工程設計(ji)變(bian)更、施工簽證的結算項目單價是(shi)否準確、合理；

　　13.工程(cheng)設計(ji)變(bian)更(geng)、施工簽證的取(qu)費標準是(shi)否(fou)準確，是(shi)否(fou)與合同相符；

　　14.合(he)同報價中未做(zuo)項(xiang)目是(shi)否(fou)已做(zuo)減項(xiang)處理(li)，計算是(shi)否(fou)準確；材(cai)料價差的(de)調整是(shi)否(fou)合(he)理(li)；

　　15.修繕工程項目需要審計的其他內容。

　　第八條  修繕工程項目審計(ji)工作(zuo)的(de)主要程序：

　　1.工程項(xiang)(xiang)目(mu)立項(xiang)(xiang)備案

　　業務(wu)主管部(bu)門將學校批準的年度修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)計劃及時送(song)學校審計部(bu)門備案；計劃外項(xiang)目(mu)，須向審計部(bu)門提交立項(xiang)和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招標(biao)的修(xiu)繕工程項目，審(shen)計部門對招標(biao)活動全過(guo)程進行審(shen)計監督(du)，招標(biao)文件(jian)經審(shen)計部門備案(an)后方可上網(wang)公(gong)告。

　　3.合同的(de)審核、報批

　　修繕工程(cheng)項(xiang)目的業務主管部門應根據《深圳職業技術學院建設工程(cheng)合同(tong)審計(ji)實(shi)施辦(ban)法（試行）》，在(zai)正式簽訂合同(tong)前將立項(xiang)和資金(jin)落(luo)實(shi)批文、合同(tong)審批表、合同(tong)草擬稿、中標(biao)通知(zhi)書等相關資料送審計(ji)部門審核。

　　4.施(shi)工階段監督

　　修繕工程項目的業務主管部門應(ying)嚴格按有關規定執行設計變更和現場(chang)簽證，工程進度款(kuan)應(ying)按工程實際進度支(zhi)付(fu)(fu)，付(fu)(fu)至合(he)同總金額的60%止付(fu)(fu)，剩余(yu)款(kuan)待結算審計后，按合(he)同約定支(zhi)付(fu)(fu)。

　　5.工(gong)程結算審計(ji)

　　工(gong)程竣工(gong)驗收后，由學(xue)(xue)校(xiao)業務主管(guan)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)組(zu)織項目(mu)管(guan)理人員對修繕工(gong)程項目(mu)結算進行(xing)一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)在(zai)一審(shen)(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)(shen)定結算價。業務主管(guan)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)應(ying)在(zai)工(gong)程竣工(gong)驗收合格三個月(yue)內，向學(xue)(xue)校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)提交(jiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)申請及送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)資料。送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)資料不全(quan)的，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)不予(yu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)，業務主管(guan)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)應(ying)補齊相(xiang)關資料后再(zai)行(xing)送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)。不能按時送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門(men)(men)(men)做出書面說(shuo)明，并列出送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕工(gong)程(cheng)項目業務主管(guan)部門應積極配(pei)合(he)審計(ji)部門的(de)審計(ji)工(gong)作，并根據修繕工(gong)程(cheng)審計(ji)的(de)不(bu)同階(jie)段要求(qiu)在規定期限內提供(gong)下列資料：

　　1.工(gong)程項目立項和資金落實批準(zhun)文件；

　　2.招、投(tou)標(biao)文件(jian)、招標(biao)答疑(yi)文件(jian)、評標(biao)紀要及中標(biao)通知書；

　　3.與工(gong)程結(jie)算有(you)關(guan)的(de)合(he)同（施工(gong)、采購、設(she)計、監理、勘察等(deng)合(he)同、協議(yi)）；

　　4.經(jing)業務主(zhu)管部門審批(pi)的施工圖紙（審核人簽字并加蓋(gai)公章的全(quan)套(tao)圖紙）；

　　5.設計(ji)變更、現(xian)場簽證、隱蔽(bi)工程有效文件等資(zi)料(liao)；

　　6.竣(jun)工資料（竣(jun)工圖(tu)紙(zhi)、質(zhi)量驗收合格證明、竣(jun)工驗收報(bao)告(gao)）；

　　7.工(gong)程竣工(gong)結算書（業務主管部門初審人簽字及加蓋單位公章(zhang)）、工(gong)程量(liang)計算書、材料(liao)設備價(jia)差調整(zheng)依據；

　　8.業務主管部門提請審計的申請（注明工程簡(jian)介及對工程造價的初審結果及送審價）；

　　9.審計工作需要提供的其他(ta)資料。

　　第十條  經學(xue)校領導(dao)批準(zhun)，審計部門可以根據修繕工程(cheng)項(xiang)(xiang)目審計業(ye)務的需要，聘請(qing)具有相應資質的社會中介(jie)機構參(can)與項(xiang)(xiang)目審計，所需費用由學(xue)校專項(xiang)(xiang)列支。

　　第十一條  審計中發現相關工作人員(yuan)有下列違反財經法紀和損害學(xue)校利益行為的，應當按(an)照有關規(gui)定(ding)進行處(chu)理；情節嚴重(zhong)的，審計部門向學(xue)校提出處(chu)理、處(chu)罰的意(yi)見和建(jian)議；構(gou)成犯罪的，提出移交紀檢、監察和司(si)法部門處(chu)理的建(jian)議。

　　1.修繕(shan)工程項(xiang)目資(zi)金不落(luo)實(shi)或年度投資(zi)未按規定到位的；

　　2.將工程項(xiang)目分(fen)拆(chai)發包(bao)規避招標或不(bu)按規定進行招標的；

　　3.不按招標文件(jian)、投標文件(jian)訂立合(he)同，或擅自背離合(he)同實質性內容(rong)另(ling)行(xing)訂立協議的；

　　4.現場簽證資料不實的；

　　5.工(gong)程結算未經審計，采取(qu)各種辦法擅自辦理結算以及(ji)工(gong)程結算，高(gao)估冒算或重(zhong)復結算的；

　　6.超付工程進度款、虛報投資完成、虛列建設成本、隱匿結余(yu)資金(jin)、轉(zhuan)移、挪用工程項目(mu)資金(jin)的；

　　7.有貪污(wu)受賄、收取回扣或嚴重(zhong)失職(zhi)、瀆職(zhi)等造成重(zhong)大損失浪費等違法違紀行為的；

　　8.違反國家投(tou)資與(yu)建設管理法規的(de)其(qi)他(ta)行為(wei)。

　　第十二條  審計中發(fa)現有串通投標、投標文件弄虛(xu)作假、高估冒算(suan)、故意重復上報結(jie)算(suan)等違規行為(wei)的(de)施工單位，視情節取消(xiao)其(qi)一至(zhi)三年承擔學校修繕工程項(xiang)目的(de)資格。

　　第十三條  審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)在修(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)計(ji)中(zhong)要做(zuo)到客觀(guan)公正、實(shi)事求是、廉(lian)潔奉公，維護學(xue)校的合法(fa)權益(yi)，確保工程(cheng)項目(mu)造(zao)價的真實(shi)和準(zhun)確。對(dui)在修(xiu)繕工程(cheng)項目(mu)審(shen)(shen)計(ji)工作中(zhong)認真履(lv)行(xing)職責、堅持原則、做(zuo)出(chu)顯著成績的審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)，學(xue)校應給予(yu)精(jing)神或物質獎勵。對(dui)濫用職權、徇私舞(wu)弊、玩忽職守(shou)、泄露秘(mi)密(mi)的審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)(yuan)，學(xue)校依照有關規定(ding)予(yu)以(yi)處(chu)理；情節(jie)嚴重(zhong)的，移交(jiao)司法(fa)機關處(chu)理。

　　第十四條  本辦法(fa)(fa)未盡事宜，依照(zhao)國家法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規及規章(zhang)執行。

　　第十五條  本辦(ban)法由學(xue)校(xiao)審計部門負責(ze)解釋。

　　第十六條  本辦法(fa)自公布之(zhi)日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印(yin)發）