深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)(gui)范學校內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)，健全內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)制(zhi)(zhi)度，根(gen)據《中華人民共和(he)國(guo)審(shen)(shen)計(ji)法(fa)》、《審(shen)(shen)計(ji)署關(guan)于內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)的規(gui)(gui)定》（審(shen)(shen)計(ji)署第4號令(ling)）、教育部(bu)(bu)(bu)《教育系統內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)規(gui)(gui)定》（教育部(bu)(bu)(bu)第17號令(ling)）、中國(guo)內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)協會《內部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)基本準則》等有(you)關(guan)法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)及制(zhi)(zhi)度，結(jie)合我校實(shi)際(ji)，制(zhi)(zhi)定本規(gui)(gui)定。

　　第二條  學(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)(nei)部審(shen)計工作是指學(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)(nei)部審(shen)計機構和(he)審(shen)計人員依(yi)據(ju)國(guo)(guo)家相關法律(lv)、法規(gui)、政策以(yi)及上級主管部門(men)和(he)學(xue)校(xiao)(xiao)的(de)規(gui)章制度，對學(xue)校(xiao)(xiao)及所屬單(dan)位財(cai)務收支等經濟活(huo)動的(de)真(zhen)實性、合法性和(he)效益(yi)(yi)性進行(xing)獨立監督、評價(jia)和(he)服務的(de)活(huo)動。旨在促(cu)進學(xue)校(xiao)(xiao)及所屬各單(dan)位規(gui)范內(nei)(nei)部管理、遵守(shou)國(guo)(guo)家財(cai)經法規(gui)、加強黨(dang)風(feng)廉政建設、提高(gao)教(jiao)育資金(jin)使(shi)用效益(yi)(yi)，維護學(xue)校(xiao)(xiao)合法權益(yi)(yi)，為學(xue)校(xiao)(xiao)建設和(he)發(fa)展(zhan)服務。

　　第三條  學校按照國家法(fa)(fa)(fa)律及有關行政(zheng)法(fa)(fa)(fa)規(gui)、規(gui)定，設立內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計機構，配備審(shen)計人員，建立健全內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計制度(du)，積極創造條件，促進內(nei)(nei)部(bu)審(shen)計工作的法(fa)(fa)(fa)制化(hua)、制度(du)化(hua)、規(gui)范化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計(ji)部門在學校主要負責(ze)人或分管領(ling)導的直接領(ling)導下，依(yi)據國家(jia)相關法律、法規(gui)、政策、規(gui)章及制度(du)，獨立開展內部審計(ji)工(gong)作。同(tong)時接受上級審計(ji)機(ji)關的業(ye)務指導和檢查。

　　第五條  學校應加強對審計工作的(de)領導，定(ding)期部署(shu)和(he)(he)檢(jian)查審計工作，聽取(qu)審計工作匯報，及時批復審計報告，檢(jian)查審計意見和(he)(he)決定(ding)的(de)執行情(qing)況，保(bao)證審計機構和(he)(he)審計人員履(lv)行審計職責所必需(xu)的(de)經費和(he)(he)工作條件。

　　第六條  監察審(shen)計室(shi)是(shi)學校(xiao)設立的(de)獨立內部(bu)審(shen)計機構(gou)。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證(zheng)審計(ji)工(gong)作所必需的(de)人員(yuan)編制(zhi)，配備適合審計(ji)工(gong)作需要的(de)人員(yuan)，并形成(cheng)合理的(de)專業、知(zhi)識和年(nian)齡(ling)結構，保持(chi)審計(ji)隊(dui)伍的(de)相(xiang)對穩定。

　　監察審(shen)計室根(gen)據工作需要(yao)，經學校主要(yao)負責(ze)人或分管領導批準(zhun)，可聘(pin)請特約審(shen)計員(yuan)、兼職審(shen)計人員(yuan)或委托(tuo)社會中介機構對有關事(shi)項進行審(shen)計，費用由學校支(zhi)付(fu)。

　　第八條  監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室應積極(ji)組織審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員參加業(ye)務培訓，開展審(shen)(shen)計(ji)(ji)理論研討，不(bu)斷提高(gao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)業(ye)務質量，并(bing)依法(fa)接受上(shang)級審(shen)(shen)計(ji)(ji)機關對監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室業(ye)務質量的(de)檢查(cha)和評估(gu)。

　　審計人員實行(xing)持證上崗制度(du)和崗位培訓的后(hou)續(xu)教(jiao)育制度(du)。

　　第九條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員辦理審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項(xiang)，須嚴格遵守(shou)內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)準則和內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)員職業道(dao)德(de)規范，嚴格執行國家法律、法規規定的(de)工作程序。做(zuo)到依法審(shen)(shen)(shen)計(ji)、獨立(li)監督、忠于(yu)職守(shou)、堅持原(yuan)則、客觀(guan)公正、廉(lian)潔奉公、保守(shou)秘密、勤奮敬業。不得濫(lan)用(yong)職權、徇私舞弊、玩忽職守(shou)、泄露秘密。

　　為保(bao)證審(shen)(shen)(shen)計工作的獨(du)立性，實(shi)行審(shen)(shen)(shen)計回避(bi)制度。審(shen)(shen)(shen)計人員(yuan)(yuan)與被(bei)審(shen)(shen)(shen)計對(dui)象或(huo)被(bei)審(shen)(shen)(shen)計事項有利(li)害關系的，必(bi)須(xu)回避(bi)。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計單(dan)位有權申請審(shen)(shen)(shen)計人員(yuan)(yuan)回避(bi)。審(shen)(shen)(shen)計人員(yuan)(yuan)的回避(bi)，由(you)監察審(shen)(shen)(shen)計室負責人決定。

　　第十條  學校審(shen)計(ji)人(ren)員(yuan)依法(fa)實施獨立審(shen)計(ji)及行使(shi)內(nei)部審(shen)計(ji)監督權，受國家法(fa)律保護，任(ren)何組(zu)織和個人(ren)不得設置障(zhang)礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審計室按照學校主要負責(ze)人或分(fen)管領導的要求，履行下列職責(ze)：

　　（一）對學校及(ji)所屬單位(wei)(含占控股或(huo)主導地位(wei)的(de)單位(wei)，下同)的(de)財政收支、財務收支及(ji)其他有(you)關的(de)經(jing)濟活動(dong)進(jin)行(xing)審計；

　　（二）對學校及所屬單(dan)位(wei)預算內、預算外(wai)資金的管理和(he)使(shi)用情況(kuang)進行審計；

　　（三）對學(xue)校內設機(ji)構及所屬單位(wei)領導人員(yuan)的任期經濟責任進行(xing)審計；

　　（四）對學校及所屬單位基(ji)本建設工(gong)程項目、維修(xiu)、裝飾(shi)、裝修(xiu)等(deng)工(gong)程項目進(jin)行審計；

　　（五）對學校及(ji)所屬單位內部(bu)控(kong)制制度健全性(xing)和有效(xiao)性(xing)以及(ji)風(feng)險管理(li)進行評審(shen)；

　　（六）對學校及所屬單位經濟(ji)管理和效(xiao)益情(qing)況進行審計；

　　（七(qi)）對有關經濟(ji)活動提供咨詢服務；

　　（八）完(wan)成學校(xiao)主要負責(ze)人或分管領(ling)導(dao)以(yi)及上級主管部門交辦的其他(ta)審計(ji)事項。

　　第十二條  監察審計室在履(lv)行內部審計職(zhi)責(ze)時具有以下(xia)權限：

　　（一）參(can)加學校有關會(hui)議(yi)，組(zu)織召(zhao)開與審計事(shi)項(xiang)有關的會(hui)議(yi)；

　　（二）參(can)與研究(jiu)制定(ding)有關(guan)的規章制度(du)，提出內(nei)部審計規章制度(du)，由學校審定(ding)后公布施(shi)行；

　　（三）要求被審計單位按時報送財務(wu)收支(zhi)計劃、預算執行(xing)情況、決算、會計報表(biao)和其他有關文件、資料(liao)；

　　（四）檢查(cha)會計憑證(zheng)、賬(zhang)簿和報表，查(cha)閱有關(guan)文件、資料和證(zheng)明材(cai)料，檢查(cha)資金和財產，現場勘(kan)察(cha)實(shi)物(wu)；

　　（五）檢(jian)測有關的計算機(ji)系統(tong)和相關電子數據(ju)、資(zi)料；

　　（六）向(xiang)有(you)關(guan)單位(wei)和個人(ren)調(diao)查與審計事項有(you)關(guan)的問題，并(bing)取得相關(guan)文件、資(zi)料(liao)和證明材料(liao)；

　　（七）對(dui)正在(zai)進行(xing)的嚴重(zhong)違法違規、嚴重(zhong)損失浪(lang)費(fei)行(xing)為(wei)，經學校領導批準，有權做出臨時制(zhi)止決(jue)定(ding)；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀(hui)棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與(yu)經濟活(huo)動有(you)關的(de)資料，經學校(xiao)領(ling)導批準，有(you)權(quan)采取暫時封(feng)存的(de)臨(lin)時措施；

　　（九）提供糾(jiu)正(zheng)、處理違(wei)法違(wei)規行為(wei)的參考(kao)意見，提出改(gai)進內部管(guan)理、提高經濟效(xiao)益的建議；

　　（十）對(dui)違(wei)(wei)法(fa)違(wei)(wei)規和(he)造成損(sun)失(shi)浪費行為提出糾正、處理意見；對(dui)嚴重(zhong)(zhong)違(wei)(wei)法(fa)違(wei)(wei)紀和(he)造成嚴重(zhong)(zhong)損(sun)失(shi)浪費的(de)有關單位和(he)個(ge)人(ren)，提出追(zhui)究責任(ren)的(de)建議；

　　（十一）對模范遵守財經(jing)法(fa)紀(ji)、經(jing)濟效益顯(xian)著、貢(gong)獻突出(chu)的(de)(de)集體和(he)個(ge)人，可(ke)以向學校領導提出(chu)給予表彰(zhang)的(de)(de)建(jian)議。

　　對認(ren)真履行職責、恪(ke)盡(jin)職守(shou)、堅持原則、做出顯(xian)著成績的審計人(ren)員，可以建議學校給(gei)予(yu)精(jing)神或(huo)物質獎(jiang)勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計室應(ying)根據主(zhu)要(yao)負責人或分管(guan)領(ling)導的意(yi)見和上級主(zhu)管(guan)部門的要(yao)求，擬定審計工作(zuo)計劃(hua)，報(bao)經主(zhu)要(yao)負責人或分管(guan)領(ling)導批(pi)準后組織(zhi)實施(shi)。

　　第十四條  監察審計室實行(xing)審計工作(zuo)報(bao)告制(zhi)度，每年(nian)向(xiang)學(xue)校(xiao)主(zhu)要負(fu)責人或分(fen)管領導提交本年(nian)度審計工作(zuo)報(bao)告。

　　第十五條  監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)根(gen)據審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作計(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)確定審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)事項，組成審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)組。了解(jie)被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)基本情況，編制審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)方案，并(bing)在實(shi)施審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)前(qian)向(xiang)被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)送達審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)通知書(shu)。被審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)單(dan)位(wei)應(ying)配合監(jian)察審(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)的工(gong)(gong)作。

　　第十六條  審(shen)計人員對審(shen)計事項實施審(shen)計，通過審(shen)查會計資料(liao)、審(shen)閱相關(guan)的文(wen)件資料(liao)、檢查現金及實物、向(xiang)有關(guan)單位和個人調查等方式(shi)，取得有關(guan)證明材料(liao)，填寫審(shen)計工作(zuo)底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)組(zu)對審(shen)(shen)計(ji)事項實(shi)施審(shen)(shen)計(ji)后，編制(zhi)審(shen)(shen)計(ji)報告，報監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室負責人審(shen)(shen)核(he)后征求被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位意見(jian)。被審(shen)(shen)計(ji)單(dan)位應自接到審(shen)(shen)計(ji)報告（征求意見(jian)稿）之日起10個工作日內(nei)，將其書面意見(jian)送(song)交監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)室，逾期未(wei)送(song)交即視(shi)為(wei)無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組根據監察審(shen)(shen)計(ji)室審(shen)(shen)定(ding)(ding)的(de)審(shen)(shen)計(ji)報告對(dui)審(shen)(shen)計(ji)事項做出(chu)(chu)評價，并出(chu)(chu)具(ju)審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見書；對(dui)違反國家規定(ding)(ding)的(de)財政收支、財務(wu)收支行為，需要依法(fa)處(chu)理、處(chu)罰的(de)，還應做出(chu)(chu)審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)(ding)或者提出(chu)(chu)擬處(chu)理意(yi)見按程序報學校審(shen)(shen)定(ding)(ding)。

　　監察審計(ji)(ji)室(shi)將(jiang)審計(ji)(ji)報告(gao)、審計(ji)(ji)意見書(shu)和審計(ji)(ji)決定(ding)一并(bing)(bing)報學(xue)校主(zhu)要負責(ze)人或(huo)分(fen)管領導審批，主(zhu)要負責(ze)人或(huo)分(fen)管領導應(ying)在10個工(gong)作日內批復，并(bing)(bing)責(ze)成監察審計(ji)(ji)室(shi)具體辦理(li)和監督執行。經批準的審計(ji)(ji)決定(ding)、審計(ji)(ji)意見書(shu)，須(xu)及時送達被審計(ji)(ji)單位(wei)和有關(guan)單位(wei)，被審計(ji)(ji)單位(wei)和有關(guan)單位(wei)必須(xu)執行。

　　第十九條  被(bei)審計(ji)單位(wei)和有關單位(wei)對(dui)審計(ji)決(jue)定(ding)(ding)(ding)如有異(yi)議(yi)，可(ke)以在(zai)收到審計(ji)決(jue)定(ding)(ding)(ding)之日(ri)起5個工(gong)作(zuo)日(ri)內(nei)(nei)，向(xiang)學校主要負責(ze)人(ren)(ren)或分管(guan)領(ling)導(dao)(dao)提出(chu)書面報告(gao)，主要負責(ze)人(ren)(ren)或分管(guan)領(ling)導(dao)(dao)應(ying)在(zai)10個工(gong)作(zuo)日(ri)內(nei)(nei)做出(chu)是(shi)否更改的決(jue)定(ding)(ding)(ding)。如果被(bei)審計(ji)單位(wei)、相(xiang)關單位(wei)或監察審計(ji)室對(dui)主要負責(ze)人(ren)(ren)或分管(guan)領(ling)導(dao)(dao)的決(jue)定(ding)(ding)(ding)存有異(yi)議(yi)，可(ke)按規定(ding)(ding)(ding)向(xiang)上(shang)級內(nei)(nei)部審計(ji)機構提出(chu)復審。

　　第二十條  監察審(shen)計室應對重要審(shen)計事項進行后續審(shen)計，檢查審(shen)計決定或(huo)審(shen)計意見書的執行情況和結果。

　　第二十一條  監察審(shen)計室在審(shen)計事(shi)項結束后，應按照有關規(gui)定(ding)建立并妥善管理審(shen)計檔案(an)。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對(dui)違反本(ben)規定，有下(xia)列行為之一的被審(shen)計單位(wei)或個人，監(jian)察審(shen)計室可以視情節輕重，提出警(jing)告、通報批評、經濟處罰或移送紀檢監(jian)察部門處理等建議，上報學校(xiao)主(zhu)要(yao)負責人或分(fen)管(guan)領導，主(zhu)要(yao)負責人或分(fen)管(guan)領導應(ying)及(ji)時予以處理：

　　（一）拒(ju)絕或(huo)拖延提供與審計事項(xiang)有關(guan)的文件、會計資(zi)料和證明材料的；

　　（二）轉移、隱匿、篡改、銷(xiao)毀有關文(wen)件和會(hui)計資料的；

　　（三）轉移、隱匿違法所得(de)的財產的；

　　（四）弄虛作假(jia)，隱瞞事實(shi)真(zhen)相的；

　　（五(wu)）阻(zu)撓審計(ji)人員行(xing)使(shi)職權，抗(kang)拒、破壞監督檢查的；

　　（六）拒不執行審(shen)計(ji)意見書和(he)審(shen)計(ji)決(jue)定的；

　　（七）報(bao)復陷害審計人(ren)員和檢舉人(ren)的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司法機關(guan)處(chu)理。

　　第二十三條  對(dui)違反本規定，有(you)下(xia)列行(xing)為之一的審計(ji)(ji)機(ji)構和審計(ji)(ji)人(ren)員，學校應根(gen)據有(you)關(guan)規定給予批評教育或行(xing)政(zheng)處分：

　　（一）濫用職(zhi)權(quan)，謀取私利的；

　　（二(er)）弄虛作假(jia)，徇私舞(wu)弊的；

　　（三）玩忽職(zhi)守，給國家和學校造成重大損失的；

　　（四(si)）泄露(lu)國家秘(mi)密和被審計單位秘(mi)密的(de)。

　　以上行為構(gou)成(cheng)犯(fan)罪的，應移交司(si)法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)(gui)定未(wei)盡(jin)之事宜，依國(guo)(guo)家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)執(zhi)行；本規(gui)(gui)定與國(guo)(guo)家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)條文有出入的(de)，以(yi)國(guo)(guo)家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本規定(ding)由監察(cha)審計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定(ding)自下(xia)發(fa)之日起施(shi)行。

                                                         　　（2009年12月4日(ri)印發）