深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)(gui)范學校(xiao)(xiao)內(nei)(nei)部(bu)審計(ji)工(gong)作(zuo)，健(jian)全內(nei)(nei)部(bu)審計(ji)制度，根據(ju)《中(zhong)華人民共和國審計(ji)法(fa)(fa)》、《審計(ji)署關(guan)于內(nei)(nei)部(bu)審計(ji)工(gong)作(zuo)的規(gui)(gui)定》（審計(ji)署第4號令(ling)）、教(jiao)(jiao)育部(bu)《教(jiao)(jiao)育系統內(nei)(nei)部(bu)審計(ji)工(gong)作(zuo)規(gui)(gui)定》（教(jiao)(jiao)育部(bu)第17號令(ling)）、中(zhong)國內(nei)(nei)部(bu)審計(ji)協會《內(nei)(nei)部(bu)審計(ji)基本(ben)準則》等有關(guan)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)(gui)及制度，結(jie)合我校(xiao)(xiao)實際(ji)，制定本(ben)規(gui)(gui)定。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審計工作是指(zhi)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)部(bu)審計機構(gou)和審計人員(yuan)依據國家相關法律、法規(gui)、政策以及上(shang)級主管(guan)部(bu)門和學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)的(de)規(gui)章制度，對學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所(suo)屬(shu)單位(wei)財務收(shou)支等經濟活動的(de)真(zhen)實性(xing)(xing)、合法性(xing)(xing)和效(xiao)益性(xing)(xing)進(jin)行獨立監(jian)督、評(ping)價和服(fu)務的(de)活動。旨在促(cu)進(jin)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)及所(suo)屬(shu)各單位(wei)規(gui)范內(nei)部(bu)管(guan)理(li)、遵守國家財經法規(gui)、加強(qiang)黨風廉(lian)政建設(she)、提高(gao)教(jiao)育資(zi)金使(shi)用效(xiao)益，維(wei)護(hu)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)合法權(quan)益，為學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)建設(she)和發展服(fu)務。

　　第三條  學校按照國家(jia)法律及有關(guan)行政法規、規定，設立內部審(shen)計(ji)機構，配備審(shen)計(ji)人員，建立健全內部審(shen)計(ji)制度，積極創造條件，促進內部審(shen)計(ji)工作的法制化(hua)、制度化(hua)、規范(fan)化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校(xiao)審(shen)計部門在學(xue)校(xiao)主(zhu)要負責(ze)人或分管領(ling)導的直接領(ling)導下，依據國家相關法(fa)律、法(fa)規、政(zheng)策、規章(zhang)及制度，獨立開展內部審(shen)計工作。同時接受(shou)上級(ji)審(shen)計機關的業務指導和(he)檢查(cha)。

　　第五條  學校應加強對(dui)審計(ji)工作(zuo)的(de)領導，定期部署和檢查審計(ji)工作(zuo)，聽取審計(ji)工作(zuo)匯報(bao)，及時批復審計(ji)報(bao)告，檢查審計(ji)意見(jian)和決定的(de)執行(xing)(xing)情況，保證審計(ji)機(ji)構和審計(ji)人員履(lv)行(xing)(xing)審計(ji)職(zhi)責所必需的(de)經費和工作(zuo)條件。

　　第六條  監(jian)察審(shen)計室(shi)是學校設立的獨立內(nei)部審(shen)計機構(gou)。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審(shen)計工作所必需的(de)人員編制，配備適合(he)審(shen)計工作需要的(de)人員，并形(xing)成(cheng)合(he)理的(de)專業、知識和年齡(ling)結構，保持(chi)審(shen)計隊伍的(de)相(xiang)對穩定。

　　監察審(shen)計室根據工(gong)作需(xu)要，經學校主要負責人或分(fen)管領(ling)導批準，可(ke)聘請特(te)約審(shen)計員(yuan)、兼職審(shen)計人員(yuan)或委(wei)托社(she)會中介(jie)機構(gou)對有(you)關事(shi)項進行審(shen)計，費用(yong)由(you)學校支付。

　　第八條  監(jian)察審(shen)(shen)計室(shi)應積極組織審(shen)(shen)計人員參加業務(wu)培訓，開(kai)展(zhan)審(shen)(shen)計理論(lun)研(yan)討，不斷(duan)提高審(shen)(shen)計業務(wu)質量，并依法接受上級審(shen)(shen)計機(ji)關對監(jian)察審(shen)(shen)計室(shi)業務(wu)質量的檢查和評估。

　　審計(ji)人員實(shi)行持證上崗制度和崗位培訓(xun)的后續教育制度。

　　第九條  審(shen)(shen)計人員辦理(li)審(shen)(shen)計事(shi)項，須嚴格(ge)遵守(shou)內(nei)部審(shen)(shen)計準則(ze)和內(nei)部審(shen)(shen)計人員職(zhi)業道德規(gui)范(fan)，嚴格(ge)執行國家法律、法規(gui)規(gui)定的工作程序。做(zuo)到依(yi)法審(shen)(shen)計、獨立監督、忠于職(zhi)守(shou)、堅持原則(ze)、客觀公正(zheng)、廉潔(jie)奉公、保(bao)守(shou)秘密、勤奮(fen)敬(jing)業。不得濫用(yong)職(zhi)權、徇私舞弊、玩忽職(zhi)守(shou)、泄(xie)露秘密。

　　為保(bao)證審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的獨立性，實行審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)回避(bi)(bi)制(zhi)度。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)與被(bei)(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)對象或被(bei)(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項有(you)利害(hai)關系(xi)的，必須回避(bi)(bi)。被(bei)(bei)(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位有(you)權申請審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)回避(bi)(bi)。審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)的回避(bi)(bi)，由監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人(ren)決定。

　　第十條  學校(xiao)審(shen)計(ji)人員依(yi)法實施獨立審(shen)計(ji)及行使內部審(shen)計(ji)監督(du)權，受國家法律保(bao)護，任(ren)何組(zu)織和個人不得設(she)置(zhi)障礙或(huo)打擊(ji)報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審(shen)計室按照學校主要負責人或分(fen)管(guan)領(ling)導的要求，履行(xing)下(xia)列職責：

　　（一）對學校及(ji)所屬單(dan)位(wei)(wei)(含占(zhan)控股(gu)或主導地位(wei)(wei)的單(dan)位(wei)(wei)，下同(tong))的財(cai)政(zheng)收(shou)支(zhi)、財(cai)務(wu)收(shou)支(zhi)及(ji)其(qi)他有關的經濟(ji)活(huo)動進行(xing)審(shen)計；

　　（二）對學(xue)校及所屬單位預算內、預算外資金(jin)的(de)管理和使(shi)用情況進行審計；

　　（三）對學校內設機構及所屬單(dan)位(wei)領導人員(yuan)的任期經濟責任進行審計；

　　（四）對學校及所屬(shu)單位基本建(jian)設工程項目、維修、裝飾、裝修等工程項目進行審計；

　　（五）對學校及所屬單位內部控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度(du)健(jian)全(quan)性(xing)和有效性(xing)以及風險管理進(jin)行評審；

　　（六(liu)）對學校及所(suo)屬單位經(jing)濟管理(li)和效益情況進行審(shen)計(ji)；

　　（七）對有關(guan)經濟(ji)活動(dong)提供(gong)咨詢(xun)服務；

　　（八）完成學校主(zhu)要(yao)負責人或分管領導以及上級主(zhu)管部門交辦的其他審計(ji)事項。

　　第十二條  監察(cha)審計室在履行(xing)內(nei)部審計職責(ze)時具有以下權限：

　　（一）參加(jia)學校有(you)關(guan)會議，組織召開與(yu)審計(ji)事項有(you)關(guan)的會議；

　　（二）參與研究制(zhi)定有關的規章制(zhi)度，提(ti)出內部審計規章制(zhi)度，由(you)學校審定后公布(bu)施行；

　　（三）要求被審計(ji)單位按時報(bao)送財務收支計(ji)劃、預算(suan)執行情況、決算(suan)、會計(ji)報(bao)表和(he)其他有關(guan)文(wen)件、資料；

　　（四）檢(jian)查(cha)(cha)會計憑證(zheng)、賬簿和報表，查(cha)(cha)閱有關文件、資(zi)料(liao)和證(zheng)明(ming)材料(liao)，檢(jian)查(cha)(cha)資(zi)金和財產，現場勘察實物(wu)；

　　（五）檢測有(you)關(guan)的計算機系(xi)統(tong)和相關(guan)電子數(shu)據、資料；

　　（六(liu)）向有關(guan)單(dan)位和(he)個人(ren)調查與(yu)審計事項有關(guan)的問題，并取得相關(guan)文(wen)件、資料和(he)證明材料；

　　（七(qi)）對正在(zai)進行的(de)嚴(yan)重(zhong)違(wei)法違(wei)規、嚴(yan)重(zhong)損失浪費行為，經學(xue)校領導批準，有權做出臨時制止決定；

　　（八(ba)）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會(hui)(hui)計(ji)憑(ping)證、會(hui)(hui)計(ji)賬簿、會(hui)(hui)計(ji)報(bao)表以及與經(jing)濟活動有關的資料，經(jing)學校(xiao)領導(dao)批準(zhun)，有權采取暫(zan)時封存的臨時措(cuo)施；

　　（九）提供糾正、處理違法(fa)違規行(xing)為的參考意見(jian)，提出改進內部管(guan)理、提高經濟效益的建議(yi)；

　　（十）對違(wei)法違(wei)規和造(zao)成(cheng)損(sun)失浪(lang)費行為提(ti)出糾(jiu)正、處理意見；對嚴(yan)重(zhong)違(wei)法違(wei)紀和造(zao)成(cheng)嚴(yan)重(zhong)損(sun)失浪(lang)費的有關單位和個人(ren)，提(ti)出追究責任(ren)的建議；

　　（十一(yi)）對模范遵守財(cai)經(jing)法紀(ji)、經(jing)濟效益顯著、貢獻(xian)突(tu)出(chu)的(de)集體(ti)和個人，可(ke)以(yi)向(xiang)學校領導提出(chu)給予表彰的(de)建議。

　　對認真履行職責(ze)、恪(ke)盡(jin)職守、堅持原則(ze)、做(zuo)出顯著成(cheng)績(ji)的審計人員(yuan)，可以建議學校(xiao)給予(yu)精神或物(wu)質獎勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察審計(ji)(ji)室應(ying)根據主要負責人或分管(guan)領導的意見(jian)和上級主管(guan)部門的要求，擬定審計(ji)(ji)工(gong)作計(ji)(ji)劃(hua)，報經主要負責人或分管(guan)領導批準(zhun)后組(zu)織實(shi)施。

　　第十四條  監(jian)察審計室實行審計工作(zuo)報(bao)告制度(du)，每年向學校主(zhu)要負責人或分管(guan)領導(dao)提交本年度(du)審計工作(zuo)報(bao)告。

　　第十五條  監察審(shen)(shen)計室(shi)根(gen)據審(shen)(shen)計工作(zuo)計劃確定(ding)審(shen)(shen)計事項，組成(cheng)審(shen)(shen)計組。了解被審(shen)(shen)計單位基本情況(kuang)，編(bian)制審(shen)(shen)計方案(an)，并在實施審(shen)(shen)計前向被審(shen)(shen)計單位送(song)達審(shen)(shen)計通(tong)知書。被審(shen)(shen)計單位應配合監察審(shen)(shen)計室(shi)的工作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)(shen)(shen)計人員(yuan)對(dui)審(shen)(shen)(shen)計事(shi)項實(shi)施(shi)審(shen)(shen)(shen)計，通(tong)過(guo)審(shen)(shen)(shen)查(cha)會計資料(liao)、審(shen)(shen)(shen)閱相關(guan)的(de)文(wen)件資料(liao)、檢查(cha)現金及(ji)實(shi)物、向有關(guan)單位和(he)個人調查(cha)等方式(shi)，取得有關(guan)證明材料(liao)，填寫(xie)審(shen)(shen)(shen)計工作(zuo)底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實施(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)后，編制(zhi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告，報(bao)監(jian)察(cha)(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)負責(ze)人審(shen)(shen)核(he)后征(zheng)求被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)意見。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)應自接到(dao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告（征(zheng)求意見稿）之日起10個(ge)工作日內，將其書面意見送交(jiao)監(jian)察(cha)(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)，逾期未送交(jiao)即(ji)視為無(wu)異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計組根據(ju)監(jian)察審(shen)(shen)計室(shi)審(shen)(shen)定的審(shen)(shen)計報(bao)(bao)告對(dui)審(shen)(shen)計事項做出評價，并出具審(shen)(shen)計意見(jian)書；對(dui)違反(fan)國(guo)家(jia)規(gui)定的財政收支(zhi)、財務收支(zhi)行為，需(xu)要依法處(chu)(chu)理、處(chu)(chu)罰的，還應(ying)做出審(shen)(shen)計決定或者提出擬(ni)處(chu)(chu)理意見(jian)按程序報(bao)(bao)學(xue)校審(shen)(shen)定。

　　監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計室將審(shen)(shen)(shen)(shen)計報告、審(shen)(shen)(shen)(shen)計意(yi)見書(shu)和審(shen)(shen)(shen)(shen)計決(jue)定(ding)一并(bing)報學校(xiao)主要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領(ling)導審(shen)(shen)(shen)(shen)批(pi)(pi)，主要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領(ling)導應在10個工(gong)作日內批(pi)(pi)復，并(bing)責(ze)成(cheng)監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計室具(ju)體(ti)辦理(li)和監督執行(xing)。經(jing)批(pi)(pi)準的審(shen)(shen)(shen)(shen)計決(jue)定(ding)、審(shen)(shen)(shen)(shen)計意(yi)見書(shu)，須及(ji)時送達被審(shen)(shen)(shen)(shen)計單(dan)(dan)位(wei)(wei)和有(you)(you)關單(dan)(dan)位(wei)(wei)，被審(shen)(shen)(shen)(shen)計單(dan)(dan)位(wei)(wei)和有(you)(you)關單(dan)(dan)位(wei)(wei)必須執行(xing)。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)單(dan)(dan)(dan)位和有關(guan)單(dan)(dan)(dan)位對(dui)(dui)審(shen)計(ji)決定如(ru)有異議(yi)，可(ke)以在(zai)收到(dao)審(shen)計(ji)決定之日(ri)(ri)起5個工作(zuo)日(ri)(ri)內，向(xiang)學(xue)校(xiao)主(zhu)要負責人或(huo)(huo)分管領導(dao)提出(chu)書面報告，主(zhu)要負責人或(huo)(huo)分管領導(dao)應在(zai)10個工作(zuo)日(ri)(ri)內做出(chu)是否更改的(de)決定。如(ru)果被審(shen)計(ji)單(dan)(dan)(dan)位、相關(guan)單(dan)(dan)(dan)位或(huo)(huo)監察審(shen)計(ji)室對(dui)(dui)主(zhu)要負責人或(huo)(huo)分管領導(dao)的(de)決定存有異議(yi)，可(ke)按規定向(xiang)上(shang)級內部審(shen)計(ji)機構提出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計室應(ying)對重要審(shen)計事項進(jin)行(xing)后續(xu)審(shen)計，檢查審(shen)計決定或(huo)審(shen)計意見(jian)書的執(zhi)行(xing)情(qing)況和(he)結果。

　　第二十一條  監察審計室在(zai)審計事(shi)項結(jie)束后，應按照有關規定建立并(bing)妥善管理審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規定，有下列行為之一(yi)的被審(shen)計單位(wei)或(huo)個人，監察審(shen)計室可以視情節輕(qing)重，提出(chu)警告、通報(bao)批評、經濟處(chu)罰或(huo)移送(song)紀檢監察部門處(chu)理(li)等(deng)建議，上(shang)報(bao)學校主(zhu)要(yao)負責人或(huo)分管領導(dao)，主(zhu)要(yao)負責人或(huo)分管領導(dao)應及時(shi)予以處(chu)理(li)：

　　（一(yi)）拒絕或拖延提供與審計事項有關(guan)的(de)文件(jian)、會計資料和(he)證(zheng)明材(cai)料的(de)；

　　（二）轉(zhuan)移、隱匿、篡改、銷毀有關文(wen)件(jian)和會計資(zi)料的；

　　（三(san)）轉移、隱匿違法所(suo)得的財產的；

　　（四）弄虛作假，隱瞞事(shi)實真相的(de)；

　　（五）阻撓審計人(ren)員(yuan)行(xing)使職權，抗(kang)拒、破壞(huai)監(jian)督檢查的；

　　（六(liu)）拒不(bu)執行(xing)審(shen)計意(yi)見書和審(shen)計決定的；

　　（七(qi)）報復陷害審計人員和(he)檢舉人的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司(si)法機關處(chu)理。

　　第二十三條  對違反本規定(ding)，有(you)下列行(xing)為之一的審計機構和審計人員，學校應(ying)根(gen)據有(you)關(guan)規定(ding)給(gei)予批(pi)評教育(yu)或行(xing)政處(chu)分：

　　（一）濫用職權，謀取私(si)利的；

　　（二）弄虛作(zuo)假，徇私舞(wu)弊(bi)的；

　　（三(san)）玩忽職守(shou)，給國家和學(xue)校造成重大損失(shi)的；

　　（四）泄露(lu)國(guo)家(jia)秘密和被審計(ji)單位秘密的。

　　以上(shang)行為構成(cheng)犯罪的，應(ying)移交司法機關處(chu)理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)(gui)定未(wei)盡之事宜，依國(guo)(guo)家法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)(gui)執行；本規(gui)(gui)定與(yu)國(guo)(guo)家法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)(gui)條文有出入的，以國(guo)(guo)家法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本規定由監(jian)察審(shen)計室負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下發之(zhi)日(ri)起施(shi)行。

                                                         　　（2009年12月4日印發(fa)）