深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學校內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)，健全內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)制度(du)，根據《中(zhong)華人民共和國(guo)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)法》、《審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署(shu)關于內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)的規(gui)定(ding)》（審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)署(shu)第4號令）、教(jiao)(jiao)育部(bu)(bu)《教(jiao)(jiao)育系統內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)規(gui)定(ding)》（教(jiao)(jiao)育部(bu)(bu)第17號令）、中(zhong)國(guo)內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)協會《內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)基本準則》等有關法律、法規(gui)及制度(du)，結(jie)合(he)我校實際，制定(ding)本規(gui)定(ding)。

　　第二條  學(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)部審計工作是指學(xue)校(xiao)(xiao)內(nei)部審計機(ji)構和(he)審計人員依據(ju)國家(jia)相關法(fa)律(lv)、法(fa)規(gui)、政策以及上級(ji)主管部門(men)和(he)學(xue)校(xiao)(xiao)的規(gui)章制度(du)，對學(xue)校(xiao)(xiao)及所屬(shu)單位財(cai)(cai)務收(shou)支等經濟活(huo)動的真實性、合法(fa)性和(he)效益(yi)性進行獨立監督、評價和(he)服(fu)務的活(huo)動。旨(zhi)在促(cu)進學(xue)校(xiao)(xiao)及所屬(shu)各單位規(gui)范內(nei)部管理、遵守(shou)國家(jia)財(cai)(cai)經法(fa)規(gui)、加強黨風廉政建(jian)設、提高教育資金使用(yong)效益(yi)，維護學(xue)校(xiao)(xiao)合法(fa)權益(yi)，為學(xue)校(xiao)(xiao)建(jian)設和(he)發展服(fu)務。

　　第三條  學校按照國家(jia)法(fa)律及(ji)有關行政法(fa)規(gui)、規(gui)定(ding)，設立(li)(li)內部審(shen)計機(ji)構(gou)，配備審(shen)計人員，建立(li)(li)健全內部審(shen)計制(zhi)度，積極(ji)創(chuang)造(zao)條(tiao)件，促進內部審(shen)計工(gong)作的法(fa)制(zhi)化、制(zhi)度化、規(gui)范化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學(xue)校審(shen)計(ji)部門在(zai)學(xue)校主要(yao)負(fu)責人或分管領導的(de)直接領導下，依據國家相關法律、法規、政策、規章(zhang)及制度，獨立開展內部審(shen)計(ji)工作。同(tong)時接受(shou)上級審(shen)計(ji)機關的(de)業(ye)務(wu)指導和(he)檢查。

　　第五條  學校應加強(qiang)對(dui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)的領導，定(ding)(ding)期部署和檢(jian)(jian)查審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)，聽(ting)取(qu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)工(gong)作(zuo)(zuo)匯報，及(ji)時批復審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報告(gao)，檢(jian)(jian)查審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)意(yi)見和決定(ding)(ding)的執行(xing)情況(kuang)，保(bao)證審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)機構(gou)和審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)人員履(lv)行(xing)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)職責所必需的經費(fei)和工(gong)作(zuo)(zuo)條件。

　　第六條  監察審計(ji)室是學校設立的獨立內部審計(ji)機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校(xiao)保證審(shen)計(ji)工(gong)作所必(bi)需的(de)人員編(bian)制，配備適合審(shen)計(ji)工(gong)作需要(yao)的(de)人員，并形成合理(li)的(de)專業、知識(shi)和年齡結構，保持審(shen)計(ji)隊(dui)伍的(de)相對穩定。

　　監察審(shen)計(ji)(ji)室根據工作需要，經學(xue)校主要負責人或分管領(ling)導批(pi)準，可聘請特約審(shen)計(ji)(ji)員(yuan)、兼職審(shen)計(ji)(ji)人員(yuan)或委(wei)托社(she)會中介機(ji)構對有關事(shi)項進(jin)行審(shen)計(ji)(ji)，費用由學(xue)校支(zhi)付(fu)。

　　第八條  監察(cha)審(shen)計(ji)室應積極組織審(shen)計(ji)人員參加(jia)業(ye)務(wu)培(pei)訓，開展審(shen)計(ji)理論研(yan)討，不斷提高審(shen)計(ji)業(ye)務(wu)質(zhi)量(liang)，并依(yi)法接受上(shang)級審(shen)計(ji)機關對監察(cha)審(shen)計(ji)室業(ye)務(wu)質(zhi)量(liang)的檢查和評估(gu)。

　　審計人員實行(xing)持(chi)證上(shang)崗(gang)制度和崗(gang)位培訓的后續教(jiao)育制度。

　　第九條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員辦理審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項，須嚴格遵守(shou)(shou)內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)準(zhun)則和內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員職業(ye)道德規(gui)范，嚴格執行國家法律(lv)、法規(gui)規(gui)定(ding)的工(gong)作程序。做到(dao)依法審(shen)(shen)計(ji)(ji)、獨立(li)監督、忠于職守(shou)(shou)、堅持原則、客觀公(gong)正(zheng)、廉(lian)潔奉公(gong)、保守(shou)(shou)秘(mi)密(mi)、勤奮敬業(ye)。不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守(shou)(shou)、泄露秘(mi)密(mi)。

　　為保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的(de)獨立性，實行(xing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)回(hui)避制度。審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)與被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)對象(xiang)或被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)事(shi)項有利害(hai)關系(xi)的(de)，必須(xu)回(hui)避。被(bei)(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位有權(quan)申(shen)請(qing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)回(hui)避。審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員(yuan)的(de)回(hui)避，由(you)監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室(shi)負責人(ren)決定(ding)。

　　第十條  學校審計人員依法(fa)實施獨立審計及(ji)行(xing)使(shi)內部審計監(jian)督權，受國(guo)家法(fa)律(lv)保護，任何組織和個人不得(de)設置障礙或打擊報(bao)復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審計室按照學校主要(yao)負責(ze)人或(huo)分管(guan)領導的要(yao)求(qiu)，履行下(xia)列(lie)職責(ze)：

　　（一）對學校及(ji)所屬(shu)單位(含占控股或主(zhu)導(dao)地(di)位的(de)單位，下同)的(de)財(cai)政收(shou)支、財(cai)務收(shou)支及(ji)其他有(you)關(guan)的(de)經(jing)濟活動進行審(shen)計；

　　（二(er)）對學(xue)校及所屬單(dan)位預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計(ji)；

　　（三）對學校內設(she)機構及所(suo)屬單位領(ling)導(dao)人員的(de)任(ren)期經濟責任(ren)進(jin)行審計；

　　（四）對學(xue)校及所(suo)屬(shu)單位基本(ben)建設工程項目、維修(xiu)、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修(xiu)等工程項目進行(xing)審計；

　　（五）對學校及(ji)所屬單位(wei)內部控制制度(du)健全性和(he)有效性以及(ji)風險管理進行評審；

　　（六）對學校及所屬單位經濟(ji)管理和效益情況進(jin)行審計；

　　（七）對有關經濟活動提(ti)供咨(zi)詢服務(wu)；

　　（八）完成學(xue)校(xiao)主要負(fu)責人(ren)或分管領導(dao)以及(ji)上(shang)級主管部門交(jiao)辦(ban)的其他(ta)審計事項。

　　第十二條  監察審計室在(zai)履行內部審計職責(ze)時具(ju)有以(yi)下權限(xian)：

　　（一）參(can)加學校有(you)關會議(yi)，組織召開(kai)與審計事項有(you)關的會議(yi)；

　　（二）參與研(yan)究制(zhi)定有關的規(gui)章(zhang)制(zhi)度，提(ti)出(chu)內(nei)部審(shen)計規(gui)章(zhang)制(zhi)度，由學校審(shen)定后公布施(shi)行(xing)；

　　（三(san)）要求被審計(ji)單(dan)位按時報送財務收支(zhi)計(ji)劃、預算(suan)執(zhi)行情況(kuang)、決算(suan)、會計(ji)報表和其(qi)他有關文件(jian)、資(zi)料；

　　（四）檢(jian)查會計憑證、賬(zhang)簿(bu)和報表，查閱(yue)有關(guan)文件、資(zi)料和證明材(cai)料，檢(jian)查資(zi)金和財(cai)產，現場勘察實物；

　　（五(wu)）檢測有關的計算機(ji)系統和相關電子數據、資料；

　　（六）向有關單位和(he)(he)個人調查與審計事項有關的問題，并取得相關文件、資料(liao)和(he)(he)證明材料(liao)；

　　（七）對(dui)正(zheng)在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，經學校(xiao)領(ling)導批準，有權(quan)做出(chu)臨時制止決定(ding)；

　　（八(ba)）對(dui)可(ke)能轉移、隱(yin)匿、篡(cuan)改、毀棄會計(ji)憑證、會計(ji)賬簿(bu)、會計(ji)報表(biao)以及與經濟活動(dong)有關的資料，經學校領導批準，有權(quan)采取暫時封存的臨(lin)時措施(shi)；

　　（九(jiu)）提(ti)(ti)供糾正、處理違法違規行(xing)為的(de)(de)參考意見，提(ti)(ti)出(chu)改進內部管(guan)理、提(ti)(ti)高(gao)經(jing)濟效益的(de)(de)建議(yi)；

　　（十）對(dui)違(wei)法(fa)違(wei)規(gui)和造(zao)成(cheng)損失(shi)浪(lang)費行為提(ti)出(chu)糾(jiu)正、處理意(yi)見；對(dui)嚴(yan)(yan)重違(wei)法(fa)違(wei)紀和造(zao)成(cheng)嚴(yan)(yan)重損失(shi)浪(lang)費的(de)有關單位(wei)和個(ge)人，提(ti)出(chu)追究責任的(de)建議；

　　（十一(yi)）對模范遵守(shou)財經法紀、經濟效益顯(xian)著、貢獻(xian)突出(chu)的集體和個人，可以(yi)向學(xue)校領導提出(chu)給(gei)予(yu)表彰(zhang)的建(jian)議。

　　對(dui)認真(zhen)履行職責(ze)、恪盡職守、堅(jian)持原則、做出顯(xian)著成績的審計(ji)人員，可以(yi)建(jian)議(yi)學(xue)校(xiao)給予精(jing)神(shen)或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計室應(ying)根據(ju)主要(yao)負責(ze)(ze)人或(huo)分管領導的(de)意(yi)見(jian)和上級主管部(bu)門的(de)要(yao)求，擬定(ding)審計工作計劃(hua)，報經主要(yao)負責(ze)(ze)人或(huo)分管領導批準后組織實施。

　　第十四條  監察審計(ji)室實行審計(ji)工作報告制度，每年向(xiang)學(xue)校主要負(fu)責人或(huo)分管(guan)領導提交本年度審計(ji)工作報告。

　　第十五條  監察審計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)根據(ju)審計(ji)(ji)(ji)(ji)工作計(ji)(ji)(ji)(ji)劃確定審計(ji)(ji)(ji)(ji)事項，組(zu)成審計(ji)(ji)(ji)(ji)組(zu)。了(le)解被審計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)基本情況，編(bian)制審計(ji)(ji)(ji)(ji)方(fang)案，并在實施(shi)審計(ji)(ji)(ji)(ji)前向被審計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)送達審計(ji)(ji)(ji)(ji)通(tong)知書。被審計(ji)(ji)(ji)(ji)單位(wei)應(ying)配(pei)合監察審計(ji)(ji)(ji)(ji)室(shi)的工作。

　　第十六條  審(shen)計人員對審(shen)計事(shi)項實(shi)施審(shen)計，通過審(shen)查(cha)會計資料、審(shen)閱相關的文件資料、檢查(cha)現金(jin)及實(shi)物、向有關單位和(he)個(ge)人調查(cha)等方式，取(qu)得有關證明材料，填寫(xie)審(shen)計工作(zuo)底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)組對審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)事項實施(shi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)后(hou)，編(bian)制審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報(bao)告，報(bao)監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)負責人審(shen)(shen)(shen)(shen)核(he)后(hou)征求(qiu)(qiu)被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)(wei)意見(jian)。被審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)單位(wei)(wei)應自接(jie)到審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報(bao)告（征求(qiu)(qiu)意見(jian)稿(gao)）之日(ri)起10個工作日(ri)內，將其書面意見(jian)送交監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)室(shi)，逾(yu)期未送交即視為(wei)無(wu)異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組根據(ju)監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室審(shen)(shen)定的審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事(shi)項做出(chu)(chu)評價，并出(chu)(chu)具(ju)審(shen)(shen)計(ji)(ji)意(yi)見(jian)書；對違反國家規定的財(cai)(cai)政收(shou)(shou)支、財(cai)(cai)務(wu)收(shou)(shou)支行為，需要依(yi)法處理(li)(li)、處罰的，還(huan)應做出(chu)(chu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定或者提出(chu)(chu)擬處理(li)(li)意(yi)見(jian)按程序報學(xue)校審(shen)(shen)定。

　　監察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)(shi)將審(shen)(shen)計(ji)報(bao)告(gao)、審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見(jian)書和(he)(he)審(shen)(shen)計(ji)決定一并(bing)報(bao)學校主要負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導審(shen)(shen)批(pi)，主要負(fu)責(ze)人(ren)或(huo)分(fen)管(guan)領導應在(zai)10個(ge)工(gong)作日內批(pi)復，并(bing)責(ze)成監察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)(shi)具(ju)體辦(ban)理和(he)(he)監督執行(xing)。經批(pi)準的審(shen)(shen)計(ji)決定、審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見(jian)書，須及時送(song)達(da)被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單(dan)(dan)位和(he)(he)有(you)關(guan)單(dan)(dan)位，被(bei)審(shen)(shen)計(ji)單(dan)(dan)位和(he)(he)有(you)關(guan)單(dan)(dan)位必須執行(xing)。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)單(dan)位和有(you)(you)關(guan)單(dan)位對(dui)審(shen)計(ji)決定(ding)(ding)(ding)如有(you)(you)異議(yi)，可以在收(shou)到審(shen)計(ji)決定(ding)(ding)(ding)之日(ri)(ri)起5個工(gong)作(zuo)日(ri)(ri)內，向(xiang)學校主(zhu)(zhu)要負(fu)責人或(huo)(huo)分(fen)(fen)管(guan)(guan)領(ling)導提出(chu)書(shu)面報告，主(zhu)(zhu)要負(fu)責人或(huo)(huo)分(fen)(fen)管(guan)(guan)領(ling)導應在10個工(gong)作(zuo)日(ri)(ri)內做出(chu)是(shi)否更改的(de)決定(ding)(ding)(ding)。如果被審(shen)計(ji)單(dan)位、相關(guan)單(dan)位或(huo)(huo)監察審(shen)計(ji)室(shi)對(dui)主(zhu)(zhu)要負(fu)責人或(huo)(huo)分(fen)(fen)管(guan)(guan)領(ling)導的(de)決定(ding)(ding)(ding)存有(you)(you)異議(yi)，可按規定(ding)(ding)(ding)向(xiang)上級內部審(shen)計(ji)機構提出(chu)復審(shen)。

　　第二十條  監(jian)察審計(ji)室應對重要審計(ji)事項進(jin)行后續(xu)審計(ji)，檢查審計(ji)決定或審計(ji)意見書的執行情況(kuang)和結果。

　　第二十一條  監(jian)察審計室在審計事(shi)項結束(shu)后，應按照有(you)關規定建立并妥善管理審計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對(dui)違反(fan)本規定，有下(xia)列行為之一的(de)被審(shen)計單(dan)位或個人，監察審(shen)計室(shi)可以視(shi)情節輕重，提出警告、通報批評、經濟(ji)處(chu)罰或移送紀檢監察部(bu)門處(chu)理等建議，上報學校主要負責人或分管領(ling)導，主要負責人或分管領(ling)導應及(ji)時予(yu)以處(chu)理：

　　（一）拒(ju)絕或拖延提(ti)供與審計事(shi)項有關的文件、會(hui)計資(zi)料和(he)證明材料的；

　　（二）轉移、隱匿(ni)、篡改、銷毀有關文件和會(hui)計資料的；

　　（三）轉移、隱匿違法所得的財產(chan)的；

　　（四(si)）弄虛作假(jia)，隱瞞(man)事實真相(xiang)的；

　　（五）阻撓審計人員(yuan)行使職權，抗拒(ju)、破壞(huai)監督檢查的；

　　（六）拒不執行審計意(yi)見書和審計決(jue)定(ding)的；

　　（七）報復(fu)陷害審計(ji)人員和檢舉人的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司(si)法機(ji)關處理(li)。

　　第二十三條  對違(wei)反(fan)本規(gui)定(ding)，有下列行(xing)為之一的審(shen)計機構和審(shen)計人員，學校應根據有關規(gui)定(ding)給予批評教育或行(xing)政處分：

　　（一）濫(lan)用(yong)職權，謀取(qu)私(si)利的；

　　（二）弄虛(xu)作假，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給(gei)國家和學校造成重大損失的；

　　（四）泄(xie)露國家秘密和被審(shen)計單(dan)位秘密的。

　　以上行為構成犯罪的，應(ying)移(yi)交司法(fa)機關處(chu)理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規(gui)(gui)定(ding)未盡之(zhi)事(shi)宜(yi)，依國家法(fa)(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)(gui)執(zhi)行；本(ben)規(gui)(gui)定(ding)與國家法(fa)(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)(gui)條文有(you)出入的(de)，以國家法(fa)(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)(fa)規(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本(ben)規定由(you)監察審計室負(fu)責(ze)解釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日(ri)起施行(xing)。

                                                         　　（2009年12月4日(ri)印發）